Пени за неуплату транспортного налога в 2023 году

Что такое пеня?

Рассмотрим статью 75 (1) Налогового постановления:

(1) Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик обязан выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах.

Таким образом, штраф является санкцией за несвоевременную уплату налога.

Как рассчитывают вручную

Формула для расчета не сложная и используется, в частности, нашим калькулятором пени по НДС за 2022 год или любой другой платеж:

В зависимости от даты возникновения задолженности и количества дней просрочки формула немного усложняется. Например, если задолженность по налогам или страховым взносам возникла после 28.12.2018, максимальный размер штрафа равен сумме задолженности. Если задолженность возникла до этой даты, размер пени не ограничен (см. пункт 3 статьи 75 Налогового постановления).

28.12.2018 — это дата, которая также имеет значение для определения количества дней просрочки. Если задолженность возникла раньше, то дата платежа игнорируется, если позже, то она принимается во внимание.

Что касается ставки расчета, то она варьируется в зависимости от различных факторов. Приведенная ниже таблица поможет вам понять, когда используется 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ключевая ставка), а когда 1/300:

При расчете пеней используется ставка 1/150.

При расчете штрафов используется ставка 1/100.

• О налогах и взносах на социальное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное медицинское страхование за 31-й и все последующие календарные дни с задолженностью
• Для задолженностей, возникших у организации на 01.10.2017 или после этой даты.

• Налоги и взносы в OAS, MHI и IH&M за первые 30 календарных дней просрочки;
• Налоги и взносы за весь период задолженности, если организация была создана до 01.10.2017;
• Для взносов за личные травмы
• Обязательные платежи физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей.

Центральный банк регулярно пересматривает ключевую процентную ставку, что влияет на расчеты; это хорошо видно на примерах. Если вы хотите убедиться, что сделали правильные расчеты вручную, воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором.

Как Эльба поможет оплатить пени?

Эльба автоматически подготовит платеж по запросу налоговой инспекции.

Чтобы узнать сумму штрафов, отправьте запрос на сверку в налоговые органы: раздел Отчетность → Сверка с налоговыми органами → Создайте выписку по операциям с бюджетом.

Возвращение во времена Петра I? Некоторые размышления о налоговой службе

Позвольте мне познакомить вас с выдержкой из указа Петра I о создании налоговой службы, а затем объяснить, что я имею в виду. Вот как это звучит: «Создайте самый бесстыдный сервис, возьмите самых бесстыдных людей, не платите им зарплату, потому что эта волчья стая сама себя прокормит». Волчья стая сама себя прокормит?

Последствия неуплаты для юридического лица

Взимание транспортного налога для юридических лиц отличается от взимания налога для физических лиц, и это также относится к индивидуальным предпринимателям. Очень редко неоплаченные налоги взыскиваются через суд. Процедура намного проще. Налоговые инспекторы могут направить требование о снятии денег с лицевых счетов организации или предпринимателя, если кто-то из них попал в список злостных неплательщиков. Однако если денег на погашение нет, необходимо предпринять юридические действия.

Как для физических, так и для юридических лиц предусмотрены штрафные санкции за неуплату. Например, если организация не уплатила квартальный авансовый платеж, могут быть наложены пени, штрафы, удержание части дохода или арест имущества.

Взыскать задолженность с юридического лица можно в течение трех лет. Восстановление срока исковой давности происходит только при наличии веских оснований для этого.

В случае с юридическими лицами применяется понятие серьезного ущерба. В этом случае может применяться и уголовная ответственность. Поскольку организация в целом не может понести такое наказание, оно будет наложено на лицо, ответственное за своевременную уплату налога, исходя из его должностных обязанностей.

Два мнения по поводу одного дня

В недавнем письме Минфина России от 05.06.2016 № 03-02-07/39318 была представлена следующая точка зрения: Налоговый кодекс не предусматривает начисление пеней за день, когда отсутствует неисполненная обязанность по уплате налога. Финансисты обосновали это следующим образом: на момент предъявления платежного поручения в банк отсутствует просрочка исполнения обязанности по уплате налога согласно пункту 3 статьи 45 Налогового кодекса. Поэтому дата уплаты налогового обязательства не должна приниматься во внимание при расчете штрафа.

Это означает следующее. Например, налог на прибыль должен быть уплачен 28 июля 2016 года. Однако налогоплательщик отправил платежное уведомление только на следующий день, т.е. 29 июля. Формально в этой ситуации применяется однодневная задержка. Но! Согласно пункту 3 статьи 75 Постановления о налогах, период просрочки начинается с 29 июля, то есть с даты, когда платежное поручение представлено в банк, и налог (как указано в письме № 03-02-07/39318) считается уплаченным. Получается, что в данном случае вопрос о задержке не стоит. Идем дальше.

Представленная позиция финансистов отличается от позиции налоговых органов по вопросу последнего дня периода просрочки. Последние при расчете суммы пеней обычно руководствуются разъяснениями, содержащимися в пунктах 57 и 61 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, где говорится (почти дословно), что пеня рассчитывается по день фактической уплаты недоимки.

Иными словами, налоговые органы настаивают на включении дня уплаты налоговой задолженности в период расчета пени, в то время как финансисты считают, что этот день должен быть исключен из расчета. То есть предметом спора между представителями двух контролирующих органов является день уплаты задолженности.

Принимать его во внимание (или нет) при определении размера штрафа на основе риска — решать вам. Со своей стороны, мы хотели бы добавить, что в своем письме № 03-02-07/39318 финансисты выразили (на наш взгляд) более разумную точку зрения на рассматриваемый вопрос, чем вышестоящие арбитры, которые фактически лишь указали на необходимость засчитывать спорный день как период просрочки, никак не обосновав свою позицию.

Но вернемся к нашему примеру. Учитывая разъяснения Министерства финансов, представляется, что штраф должен быть рассчитан за период в 21 день, то есть с 26 июля по 15 августа.

Таким образом, для расчета пени нам необходима сумма задолженности по налогу и две даты — срок, установленный налоговым законодательством для уплаты налога, и срок уплаты задолженности.

Импортеров предупредили о задержках поставок из Китая

Чтобы успеть доставить товар до Нового года, закажите его сейчас. Это рекомендуют все логистические компании.

Порядок начисления пени

Штраф налагается за каждый календарный день просрочки уплаты текущего налога. Например, налог должен быть уплачен до 25 июля, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму для погашения задолженности по налогу по эту дату включительно. В результате штраф начинает начисляться с 26 июля. Штраф будет продолжать начисляться до даты полной выплаты задолженности по налогу.

Другими словами, для определения штрафа необходимы сумма налоговой задолженности и период просрочки (пункт 3 статьи 75 Налогового постановления).

Однако при расчете периода недоимки (за который начисляются пени) необходимо учитывать одну особенность: налоговые правила определяют только первый день такого периода — день, следующий за крайним сроком уплаты налога или сбора. В пункте 3 статьи 75 Налогового постановления не упоминается последний день расчетного периода. Однако пункт 4 статьи содержит важное положение — неустойка определяется за каждый день просрочки.

Предположим, что налогоплательщик уплатил налог с нарушением установленного срока: не 25 июля, а только 16 августа 2016 года. Какой день — 15 или 16 августа — следует считать последним днем задержки? Возможными вариантами являются.

Столичным бизнесменам помогут подобрать офис быстро и бесплатно

Департамент предпринимательства Москвы предлагает физическим и юридическим лицам арендовать и приобрести помещения для ведения предпринимательской деятельности через службу подбора.

Как оплатить просроченный транспортный налог

Чтобы проверить свою задолженность перед налоговой службой, зайдите в свой личный кабинет на официальном сайте налогового органа. После расчета суммы штрафа вы можете выплатить полученную сумму следующим образом:

• здесь, в вашем личном офисе ФНС;
• В одном из филиалов ФНС;
• С помощью электронного кошелька.

Оставьте подтверждение оплаты до получения следующего налогового документа. На сайте Сбербанк Онлайн есть очень удобный сервис. В личном кабинете вы можете найти свою задолженность по налогам по номеру ИНН. Здесь вы можете увидеть сумму, которая должна быть выплачена немедленно.

На сайте Gosuslugi вы также можете получить информацию о задолженности по налогам через свой личный кабинет. Сайт автоматически получает эту информацию, когда вы входите в систему.

Его также можно найти, перейдя в раздел с налоговой работой, здесь вы отправляете запрос на получение уведомлений от ФНС. Если система выдаст вам информацию о задолженности, вы можете перейти к онлайн-форме погашения задолженности.

Размер пени и штрафов за просрочку уплаты транспортного налога

Штрафы — сумма, начисляемая в дополнение к требуемому платежу, — налагаются на должников, которые частично или полностью уклоняются от уплаты налогов или взносов. Такие штрафы не могут быть наложены на организацию, если суд или налоговый орган удержал все денежные средства или арестованное имущество.

Согласно Налоговому кодексу РФ, за каждый день просрочки начисляются пени. Сумма может быть рассчитана по формуле: P = Z x D x CS x 1/300, где

• P — сумма долга;
• D — календарные дни;
• CW — ставка центрального банка.

Транспортный налог и штрафы могут быть уплачены самой организацией или взысканы Федеральной налоговой службой.

Статья 122 Налогового постановления регулирует наличие или отсутствие штрафа для должника. Расчет производится на основе причитающейся суммы. Если со стороны должника нет недобросовестности, размер штрафа составляет 20% от суммы неуплаты. В случае уклонения от уплаты налогов штраф удваивается и составляет 40% от суммы налога.

Штраф за неуплату транспортного налога.

Неуплата налога на транспортные средства может наказываться штрафом. Это возможно в случаях, когда налогоплательщик занизил налоговую базу или совершил другие проступки и нарушения при неуплате или неполной уплате налоговой дани. Порядок наложения штрафов за неуплату, неполную уплату налогов установлен статьей 122 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как правило, размер неустойки определяется на основе следующих величин:

• 20 процентов от суммы налога, если нарушения были совершены неумышленно. Например, в документах была неверно указана мощность двигателя автомобиля, или со стороны Федеральной налоговой службы была неверно рассчитана сумма входного налога.
• 40 процентов от суммы налога, если занижение базы, противоправные действия или бездействие были совершены умышленно.

Аналогичные проценты применяются к юридическим лицам. Основным критерием разграничения между 20% и 40% является наличие намерения, повлиявшего на уменьшение суммы налога или его частичную уплату.

Расчёт пеней для ИП на примере

У Никиты есть время до 25 октября, чтобы заплатить авансовый платеж по упрощенной системе налогообложения за девять месяцев — 50 тысяч рублей. Однако он дождался платежа от клиента и перечислил налог только 1 ноября. Давайте рассчитаем штраф за 6 дней просрочки.

Посмотрим на ключевую процентную ставку на сайте Центрального банка Российской Федерации — допустим, она составляет 4,25%. Теперь подставьте в формулу все, что мы знаем:

4,25% / 300 * 50 000 * 6 дней = 42,5 руб.

Это сумма, которую вы должны будете заплатить вместе с суммой налога.

В действительности мало кто рассчитывает штрафы вручную. Удобнее использовать калькулятор.

Иные меры наказания для должников.

Порядок применения иных санкций к налогоплательщикам, не исполняющим надлежащим образом свои обязанности, установлен Налоговым кодексом Российской Федерации:

• Для физических лиц — статья 48;
• Для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц — статьи 46, 47.

В дополнение к основному наказанию, дополнительные наказания могут быть наложены на должника-организатора, если:

Транспортное средство не зарегистрировано в установленном порядке. В этом случае налагается дополнительный штраф в размере 10% от дохода юридического лица.

Если налоговая декларация не подана в срок, взимается дополнительный штраф в размере 5% от суммы дохода.

Если налоговая декларация содержит недостоверную информацию, налагается фиксированный штраф:

• 40000 рублей, если ошибка в информации была допущена непреднамеренно;
• 80 000 рублей в случае умышленного искажения информации.

Принудительное взыскание.

Кроме того, налоговые сборы могут быть принудительно взысканы по решению регионального отделения Федеральной налоговой службы или по решению суда. Апелляция в суд подается в течение шести месяцев после истечения срока погашения задолженности, указанного в налоговой жалобе. В этом случае выносится постановление, содержащее:

• Название налоговой единицы.
• Сведения об ответственном лице, принявшем решение.
• Сведения о должнике, его/ее полное имя или название компании и место жительства или юридический адрес.
• Обоснование долга и его общей суммы.
• Дата принятия решения о взыскании.

Решение принимается в нескольких экземплярах. Один из них направляется в качестве почтового уведомления должнику, а другой — в службу судебных приставов для возбуждения исполнительного производства.

Неуплата транспортного налога может привести к взысканию за счет следующих средств:

деньги, находящиеся в распоряжении должника наличными или на банковских счетах.

ценные бумаги, а также другие активы налогоплательщика.

имущество должника, включая само транспортное средство.

материалы, готовая продукция, сырье.

Если дело передано в исполнительную службу, приоритет изъятия следующий:

• В первую очередь учитываются деньги на банковских счетах, а также виртуальные портфели.
• Если счета не найдены, на них нет денег или их недостаточно для выплаты долга, взыскание происходит наличными.
• Если долг не может быть выплачен наличными, то в ход идут личные активы должника.

Чем грозит неуплата транспортного налога?

Неуплата транспортного налога не освобождает от ответственности и не списывает задолженность. Кроме того, несвоевременная оплата может привести к начислению штрафов, размер которых зависит от суммы и продолжительности задержки.

Основные виды штрафов, налагаемых за неуплату транспортного налога, включают:

• Начисление и удержание штрафов;
• Вынесение решения о наложении штрафа;
• Арест активов должника;
• Удержание средств с банковских счетов или ежемесячных зарплат;
• Ограничения на выезд из страны.

Как пользоваться калькулятором по расчету пеней

Чтобы не запутаться в подсчете общей суммы штрафов и учесть все нюансы законодательства, воспользуйтесь специальным калькулятором.

Калькулятор представляет собой небольшую таблицу со специальными ячейками. Вам нужно ввести данные и получить полный расчет.

Сначала выберите тип должника: индивидуальный предприниматель или юридическое лицо.

Затем введите данные в соответствующие поля:

• Сумма к оплате в рублях;
• Срок исполнения (срок исполнения можно проверить в бухгалтерском календаре);
• Дата фактической оплаты.

Обязательно обратите внимание на поле «Включить в задолженность дату платежа». Если вы отметите это поле, то при расчете пеней калькулятор будет учитывать день, в который была погашена задолженность. Отметка в этом поле зависит от даты возникновения просроченной задолженности. Если это произошло 28 декабря 2018 года или позже, отметьте это поле.

Сроки уплаты пеней в ИФНС

Штрафы оплачиваются добровольно или по требованию налоговой инспекции. Если Налоговая комиссия не предоставит вам другой срок, вы должны оплатить штраф в течение 8 дней после его получения. Если вы пропустите этот срок, банк заблокирует сумму долга на вашем счете.

Вам не нужно ждать требования и платить штраф заранее. Рассчитайте сумму самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой инспекцией.

За какой период начисляется пеня?

Часть 3 статьи 75 Налогового постановления:

(3) Пеня налагается за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со дня, следующего за установленным нормативными правовыми актами о налогах и сборах сроком уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 261 настоящего Кодекса.

За каждый день просрочки начисляется пеня.

Например, если налог на транспортные средства за 2016 год уплачен 5 декабря 2017 года, то пеня будет начислена за 4 дня, так как срок уплаты — 1 декабря.

Если работодатели и сохранили ДМС в соцпакете, то чаще всего выбирали урезанные программы

Большинство компаний не отказались от добровольного медицинского страхования своих сотрудников. В январе-октябре этого года доля тех, кто решил продлить свои контракты ДМС, увеличилась на 2% по сравнению с прошлым годом.

Платный контент доступен в разделе «Premium». Что такое премиум? ЕСН (уплата единого налога)

КБК для перечисления пеней в 2021 и 2022 годах

Оплатить штраф вместе с суммой недоимки или после уплаты всего налога (сбора). Для этого необходимо составить отдельное платежное поручение с использованием следующего ЦБА:

• Пенсионное страхование — 182 1 02010 06 2110 160.
• Медицинское страхование — 182 1 02101 08 2013 160.
• Страхование материнства и нетрудоспособности — 182 1 02 02090 07 2110 160.
• Личное страхование от несчастных случаев — 393 1 02 02050 07 2100 160.
• Федеральный налог на прибыль — 182 1 01011 01 2100 110.
• Подоходный налог в бюджет провинции — 182 1 01012 02 2100 110.
• НДС — 182 1 03 01000 01 2100 110.
• Налог на имущество, кроме ЕСХН — 182 1 06 02010 02 2100 110.
• Налог на имущество, включенное в ЕГРП — 182 1 06 02020 02 2100 110.
• ЕСН «подоходный» налог (и ИП «для себя») — 182 1 1 01 02020 01 2100 110.
• ЕСН «доход» — 182 1 05 01011 01 2100 110.
• ЕСН «доходы-расходы» в сравнении с минимальным налогом — 182 1 05 01021 01 2100 110.
• СТС — 182 1 05 02010 02 2100 110.

Как рассчитать пени по авансовым платежам

Порядок расчета пеней по авансовым платежам аналогичен порядку расчета пеней по налогу. Однако следует помнить, что количество дней просрочки должно отсчитываться со дня, следующего за датой уплаты авансового платежа, до наиболее ранней из двух дат

• дата фактического осуществления платежа;
• дата, установленная для уплаты налога за налоговый период, или дата, установленная для уплаты авансового платежа за налоговый период.

Сумма начисленных штрафов может быть уменьшена. Если налог за налоговый период окажется меньше суммы авансовых платежей за этот период, то пеня должна быть пересчитана исходя из суммы, которая не превышает налог. Такой же порядок применяется, если на конец отчетного периода авансовый платеж невелик.

Размер пени по транспортному налогу для физических лиц

(4) Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога устанавливается в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка штрафа должна быть равна:

• для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей — одна трехсотая действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

Давайте проанализируем детали этого пункта:

1. Размер штрафа зависит от суммы налога. То есть, если не выплачена большая сумма, штраф будет выше, если маленькая сумма — ниже.
2. Размер штрафа зависит от ключевой ставки рефинансирования центрального банка. Этот момент усложняет расчет, поскольку ключевая процентная ставка регулярно меняется. А для его расчета необходимо использовать ставку, действовавшую на текущий день.
3. За каждый день просрочки взимается пеня в размере 1/300 ключевой ставки.

Во-первых, несколько слов о ключевой процентной ставке. Текущее значение этой ставки можно узнать на сайте Центрального банка.

История изменений ключевой процентной ставки представлена в таблице ниже:

Дата изменения	Новый курс
26.04.2021	5,0
22.03.2021	4,5
27.07.2020	4,25
22.06.2020	4,5
27.04.2020	5,5
10.02.2020	6
16.12.2019	6,25
28.10.2019	6,5
09.09.2019	7
29.07.2019	7,25
17.06.2019	7,5
17.12.2018	7,75
17.09.2018	7,5
23.03.2018	7,25
12.02.2018	7,5
18.12.2017	7,75
30.10.2017	8,25
18.09.2017	8,5
19.06.2017	9
02.05.2017	9,25
27.03.2017	9,75
19.09.2016	10
14.06.2016	10,5
03.08.2015	11

Внимание. В таблице приведены значения по состоянию на 03.08.2015, которые можно использовать для расчета пеней по транспортному налогу с 2014 года. Что касается налогов за предыдущие годы, то они должны быть списаны налоговыми органами как невозвратные.

Рассмотрим пример расчета штрафных санкций:

Предположим, что Иван не заплатил вовремя транспортный налог за 2016 год. Он сделал это только 25 декабря 2017 года. Величина налога составляет 3 тысячи рублей.

Таким образом, задержка составила 24 дня. Кроме того, за этот период изменилась ключевая ставка центрального банка (18.12.2017). Поэтому первые 16 дней следует рассчитывать по ставке 8,25, а оставшиеся 8 дней — по ставке 7,75.

Сумма штрафа составит:
3 000 * (16 * 0,0825 + 8 * 0,0775) / 300 = 19 рублей 40 копеек.

Случаи, когда плательщик не согласен с начисленной суммой пени

Спор может возникнуть на различных основаниях. Наиболее распространенными из них являются неправильная сумма входного налога, неправильный расчет штрафа или налоговое требование другого налогоплательщика.

Возражения против налогового требования

Вы можете и должны бороться со всем этим, подав апелляцию. Вы можете подать жалобу через веб-сайт. Вы должны указать номер и дату акта налогового органа, который вы обжалуете, дать достаточно подробное объяснение ситуации и уточнить свои требования.

При необходимости к жалобе можно приложить подтверждающие документы, например, квитанции о предыдущих платежах.

У ФНС есть 15 дней с момента подачи апелляции на ее рассмотрение. После этого налогоплательщик получает мотивированное решение об удовлетворении или отказе в удовлетворении иска.

Как уплатить пени по налогам и страховым взносам

Для уплаты штрафов оформите платежное поручение со специальным НЦБ. Найдите нужный налог в каталоге CBAK, выберите соответствующий код для уплаты пеней и укажите его в поле 104 платежного поручения.

В графе 24 укажите налог или взнос, по которому перечисляется пеня, период, за который она должна быть уплачена, и все детали запроса Федеральной налоговой службы.

Алгоритм расчета пени онлайн-калькулятором

Воспользуйтесь нашим калькулятором расчета штрафов.

Калькулятор налоговых штрафов рассчитывает штрафы сразу после ввода данных. Алгоритм программы использует следующие формулы:

• Метод расчета пени за 1 день просрочки: 1/300 x ставка рефинансирования Центрального банка.

ВАЖНО: При расчете пеней учитывается ставка рефинансирования Центрального банка РФ (с 2016 года она равна ключевой ставке), действовавшая в расчетном периоде. Этот тариф регулярно обновляется. Мы собрали текущие тарифы в удобную таблицу. С ними можно ознакомиться здесь.

• Общая сумма штрафа: сумма задолженности × количество дней просрочки × ставка штрафа в день.

Чтобы воспользоваться калькулятором для расчета штрафа за 2022 налоговый год, вам необходимо предоставить следующее

• дата, на которую обязательство должно быть исполнено;
• дата, когда обязанность по уплате налога была фактически исполнена
• сумма задолженности по налоговым платежам в бюджет.

Сумму упрощенного налога и штрафов можно рассчитать с помощью специального онлайн-калькулятора. Вы можете найти его в статье «Онлайн-калькулятор для расчета упрощенного налога (6%, 15%, пени)» .

Калькулятор расчёта пеней

Как пользоваться калькулятором

1. Выберите, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или организацией.
2. Укажите сумму налога, которую вы не уплатили в срок.
3. Укажите крайний срок уплаты налога. Например, для ЕСН за третий квартал 2021 года это 25 октября.
4. Укажите дату, когда вы фактически перечислили налог.
5. Не включайте в недоимку дату платежа — так указал налоговый орган в своем письме от 6 декабря 2017 года.

Размер пени по транспортному налогу для юридических лиц

Процентная ставка штрафа принимается равной:

• Для организаций:
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога на срок до 30 календарных дней (включительно) — одна трехсотая действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога на срок более 30 календарных дней — одна трехсотая ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период до 30 календарного дня такой просрочки включительно, и одна стопятидесятая часть ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период с 31-го календарного дня такой просрочки.

Обратите внимание, что размер штрафа рассчитывается по схеме, аналогичной рассмотренной выше. Однако есть важное отличие. Юридические лица платят 1/300 от ключевой ставки за первые 30 дней и двойную ставку (1/150) за все последующие дни.

Предположим, что компания ООО «Вектор», расположенная в Москве, уплатила транспортный налог за 2016 год 30 марта 2017 года. Величина налога составляет 6 тысяч рублей.

Внимание. Крайний срок уплаты транспортного налога для организаций в Москве — 5 февраля (Закон города Москвы «О транспортном налоге»).

Таким образом, задолженность составляет 53 дня. Причем за первые 30 дней пени будут рассчитываться как 1/300 от ключевой ставки, а за оставшиеся 23 дня — как 1/150.

Кроме того, 23 марта 2017 года произошло изменение ключевой ставки, что также должно быть учтено при расчете.

Сумма штрафа составит:
6 000 * (30 * 0,1 / 300 + 16 * 0,0975 / 300 + 7 * 0,0975 / 150) = 118 рублей 50 копеек.

Полезно запомнить о пенях и штрафах

1. Налоговая служба начисляет пени, если вы не платите вовремя налоги и взносы.
2. За каждый календарный день просрочки начисляется пеня. Размер пени составляет около 10 процентов в год от суммы долга для индивидуального предпринимателя и около 20 процентов для компании с ограниченной ответственностью.
3. ООО выплачивают двойную пеню, начиная с 31-го дня просрочки.
4. Помимо штрафных санкций, налоговая инспекция может наложить штраф. Но для этого нужно неправильно рассчитать налог и показать заниженную сумму в налоговой декларации. Пропуск срока влечет за собой только штрафные санкции.

Рассылка для бизнеса

Дайджест законов, налогов, отчетов два раза в месяц Успех! Мы отправили подтверждение на указанный вами адрес электронной почты. ПОДПИСАТЬСЯ

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку ваших персональных данных и на получение информационных сообщений от группы СКБ Контур

Как узнать размер пени?

Существует несколько способов узнать размер пени по транспортному налогу, но прежде чем продолжить, хотелось бы отметить следующую особенность.

Предполагается, что штрафы увеличиваются ежедневно, но все налоговые базы данных показывают информацию с небольшой задержкой. Например, вы еще не заплатили налог 3 февраля 2018 года и хотите узнать о штрафах. Информация из базы данных гласит, что сумма налога составляет 750 рублей, а сумма штрафа — 11 рублей 83 копейки. Он также сообщит вам, что база данных была обновлена 30 января.

Это означает, что штрафы не были рассчитаны до 30 января. Если вы произведете расчеты для текущей даты, то увидите, что сумма будет немного больше:
750 * (16 * 0,0825 + (14 + 31 + 3) * 0,0775) / 300 = 12 рублей 60 копеек

То есть, если вы заплатите и налог, и пени в соответствии с суммами, указанными в базе данных налоговой службы, вы все равно останетесь должны налоговой службе небольшую сумму.

Если вы хотите избежать подобных проблем, я рекомендую сделать следующее. Сначала заплатите основную сумму налога. После этого подождите несколько дней, пока сумма поступит в инспекцию. Тогда штраф будет окончательно пересчитан, и вы сможете его оплатить.

Второй вариант — самостоятельно рассчитать сумму штрафа и выплатить его в соответствии с полученной суммой.

Теперь давайте рассмотрим, как проверить размер штрафа.

Способ 1. ГИС ГМП

Примечание: Для корректной работы службы валидации включите JavaScript в вашем браузере.

Этот метод является самым простым. Введите свой ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) в поле выше и нажмите «Поиск!

В течение нескольких секунд вы увидите все свои налоговые долги и соответствующие штрафы. Вы увидите их как отдельные строки в таблице:

Способ 2. Личный кабинет налогоплательщика

Этот метод также очень удобен и позволяет узнать о своих долгах в режиме онлайн.

Единственным недостатком личного кабинета является необходимость обращаться в налоговую инспекцию для получения пароля.

Сумму штрафов в личном кабинете можно увидеть на вкладке «Начислено».

Способ 3. Личное посещение налоговой инспекции

Этот вариант не очень удобен, так как приходится тратить время на посещение офиса и деньги на проезд.

Кроме того, в налоговой инспекции часто можно простоять в длинной многочасовой очереди. Хочу отметить, что в последние годы инспекции стали намного лучше, но очереди все равно есть. Если вы не хотите ждать в очереди, запишитесь на прием заранее на сайте налоговой службы: http://order.nalog.ru/.

Внимание. Если вы решите посетить инспекцию, чтобы очистить долги, я также рекомендую получить пароль к вашему личному кабинету налогоплательщика.

Как определить процентную ставку

Процентная ставка рассчитывается на основе текущей ставки рефинансирования Банка России. В зависимости от того, кто и как долго имеет задолженность, применяются различные ставки.

1/300 ставки рефинансирования	Организация — для уплаты налогов и страховых взносов за OPS, MHI, TMT. Если задержка составляет до 30 дней
Компании и частные предприниматели — для премий за личный травматизм. Не зависит от периода задержки
Индивидуальные предприниматели — по всем налогам и страховым взносам. Не зависит от периода задержки
1/150 часть ставки рефинансирования	Организация — за налоги и страховые взносы для OPS, CHI, IRS за 31-й и последующие просроченные дни.

Важно: с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года ставка пени не будет увеличиваться, если платеж просрочен более чем на 30 дней (п. 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ). Это означает, что расчет пени в этот период организация в каждом конкретном случае производит исходя из 1/300 ставки рефинансирования. Даже если просрочка произошла до 9 марта 2022 года.

Если в период просрочки ставка рефинансирования изменится, пени будут рассчитаны отдельно за дни, когда действовала каждая ставка.

Как отражать пени в бухучете

В зависимости от вида налога (взноса), проценты могут быть показаны на счете 91 или 99.

В случае уплаты пени по налогу на прибыль, упрощенной системе налогообложения, единому налогу на вмененный доход и единому сельскохозяйственному налогу она отражается по дебету счета 99.

Дебет 99, кредит 68 — начислены штрафы.

При уплате штрафов по другим налогам или страховым взносам они списываются в дебет счета 91.

Дебет 91-2 Кредит 68 — штрафы по налогам (кроме налога на прибыль, ЕСН и ЕСХН).

Для страховых взносов счет 91-2 пересекается со счетом 69.

Дебет 91-2 Кредит 69 — пеня по страховым взносам.

Уплата пени в бюджет отражается по дебету счета 68 или 69 и кредиту счета 51. Для подтверждения операции можно использовать выписку с расчетного счета.

Дебет 68 (69) Кредит 51 — штрафы перечислены в бюджет.

За какие дни начисляются пени

Штрафом считается первый день после истечения срока уплаты налога или взносов. Последний день, за который начисляются проценты, зависит от даты возникновения просроченной задолженности:

• До 27 декабря 2018 года — день уплаты налогов, взносов не включается в количество дней недоимки (Письма Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318, ФНС России от 06.12.2017 N ЗН-3-22/7995@);
• После 28 декабря 2018 года — включить день уплаты недоимки в число дней недоимки (пункты 3, 7 статьи 75 Налогового постановления).

При расчете пеней по взносам на страхование от несчастных случаев количество дней просрочки в любом случае отсчитывается со дня, следующего за установленным сроком уплаты, по день уплаты взноса включительно (п. 3 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).

Читайте также: Как правильно поворачивать на автомобиле, как правильно поворачивать на поворотах

Сколько начисляется пени при просрочке выплат

Запомните эту формулу:

Штраф = сумма налога × количество дней просрочки × 1/300 ставки Центрального банка.

Обратите внимание, что ставка Центрального банка может меняться довольно резко!

Однако если последний день уплаты выпадает на субботу, воскресенье или другой объявленный выходной, то сроком уплаты налога считается следующий рабочий день.

Получите юридическую помощь для урегулирования задолженности