Какие автомобили облагаются налогом на роскошь: не только премиум

Список роскошных автомобилей от Минпромторга

На сайте Министерства промышленности и торговли опубликован список автомобилей, за которые необходимо платить налог на роскошь. Он включает почти 1400 автомобилей, представленных на российском рынке — не только отдельные марки и модели, но и любые фиксированные комплектации.

Список автомобилей класса люкс — то есть автомобилей стоимостью выше 3 миллионов рублей — не является окончательным — он будет обновляться в течение года. Со временем на рынке появятся новые поколения и рестайлинговые модификации. С каждым обновлением автомобили становятся все дороже, поскольку они более совершенны и богато оснащены, а это значит, что многие модели перешагнут порог «роскоши». Инфляция также вносит свой вклад в растущий список.

В список, конечно же, входят почти все модели от премиальных брендов с различным уровнем оснащения:

• 78 вариантов Audi
• 145 BMW
• 8 Кадиллак
• 16 Быт
• 6 Infiniti
• 162 Ягуар
• 9 Джип
• 288 Land Rover
• 293 Мерседес-Бенц
• 39 Porsche
• 76 Вольво
• 44 Бентли
• 11 Lexus
• 31 Мазерати
• 28 Aston Martin
• 21 Феррари
• 18 Lamborghini
• 3 Bugatti
• 14 Rolls-Royce

В этом списке нет ничего неожиданного. Дорогие автомобили премиальных или даже люксовых марок. Странно, что Aurus Senat отсутствует в списке роскошных автомобилей — возможно, потому, что продажи гражданской версии еще не расслоились. Но при цене от 22 миллионов рублей его особый статус для ФНС очевиден.

Какие бюджетные машины подпадают под налог на роскошь

А вот список автомобилей с повышенным транспортным налогом.

• 1 Citroen
• 3 Chevrolet
• 2 Форд
• 3 Mazda
• 1 Крайслер
• 1 Хонда
• 5 Киа
• 15 Тойота
• 8 Ниссан
• 6 Skoda
• 9 Субару
• 24 Фольксваген

Мы, конечно, не говорим о популярных Citroen C4 или Kia Rio. Топовая версия минивэна SpaceTourer Business Lounge XL, которую действительно нельзя назвать бедной, попала под определение французского бренда «роскошь». Покупатели Kia K900 могут считать себя богатыми на роскошные автомобили — это действительно модели на границе Genesis, а также большой Mohave и модный Stinger.

У Mazda есть большой кроссовер CX-9, у Subaru — Atoubek и WRX STI. У Volkswagen есть роскошные версии Touareg и Multivan.

А еще здесь присутствуют Citroen, Skoda (топовые модели Kodiak оказались слишком шикарными для российского правительства), Nissan (дорогие версии кроссоверов) и т.д., что может стать неприятным сюрпризом для автовладельца, обнаружившего в декабре уведомление о повышении транспортного налога.

И это не предел: Опели, Хендаи и Мицубы скоро станут автомобилями класса люкс.

В списке пока нет, но на такие модели обязательно будут введены надбавки:

• Opel’s top-of-the-range Zafira Life — второй водитель Citroen.
• Hyundai Palisade
• Mitsubishi Pajero Sport

Сколько лет надо платить налог на роскошь

Подождите, а что такое Honda Pilot, которая больше не продается в России, как и Ford Explorer?

И здесь кроется едва ли не самая неприятная особенность налога на роскошь.

В зависимости от марки и модели автомобиля, налог на роскошь взимается с владельца в течение от одного до пяти лет владения автомобилем. Другими словами, за некоторые автомобили повышенный налог придется заплатить только один раз, а за некоторые — два или более лет. Даже если модель ушла с российского рынка.

Однако есть и утешительный нюанс. Наценка в казну за, казалось бы, скромный (а на самом деле роскошный!) Fortuner от Toyota меньше, чем за Rolls-Royce. Потому что власти позаботились о различных коэффициентах, которые, однако, зависят от цены автомобиля. В конце концов, цена в 3 000 990 рублей не идет ни в какое сравнение с 25 миллионами.

Коэффициент налога на роскошные авто в зависимости от цены

Для автомобилей, относящихся к категории «люкс», доплата более или менее приемлема — повышенный коэффициент составляет 1,1, что означает, что доплата составит одну десятую от обычного транспортного налога. Такой автомобиль считается автомобилем класса люкс в течение трех лет с даты выпуска.

Для автомобилей дороже 5 миллионов рублей налог на роскошь уплачивается в течение пяти лет с даты производства. Коэффициент равен 2, что означает, что налог на транспортные средства уплачивается по двойной ставке.

Самый высокий налог на роскошь — тройной — взимается с автомобилей стоимостью свыше 10 миллионов рублей до достижения ими 10-летнего возраста.

Какие премиальные машины не считаются роскошными

Kia и Volkswagen входят в список роскошных автомобилей, но некоторые модели премиум-класса в него не входят. Автопроизводители стараются разрешить пакеты, не превышающие порог в 3 миллиона рублей. Поэтому переплат можно избежать даже при покупке автомобиля премиум-класса.

Роскошными автомобилями в 2021 году НЕ СЧИТАЮТСЯ:

• Audi A4
• Audi A5
• Audi Q3
• BMW 2 серии
• BMW 3 серии
• BMW X1
• BMW X2
• Infiniti Q50
• Jaguar XE
• Lexus ES
• Lexus UX
• Lexus NX
• Mercedes-Benz A-Class
• Volvo S60
• Volvo XC40

Конечно, речь идет о версиях начального уровня. Даже на уровне средней комплектации эти автомобили переходят ценностный порог и становятся скорее роскошью, чем средством передвижения.

Как избежать уплаты налога на роскошь на автомобиль премиум-класса? Покупайте подержанный автомобиль, ориентируясь на его ценовой диапазон. Так что трехлетний Audi бизнес-класса больше не выглядит роскошью в глазах государства.

Почему список налога на роскошь увеличился

Эксперты давно предсказывали, что в обновленный список дорогих автомобилей войдут десятки новых моделей транспортных средств. На протяжении всего года страна существовала в условиях ускоренной инфляции, на фоне которой стоимость многих автомобилей значительно возросла. Соответственно, те автомобили, которые раньше стоили до 3 000 000 рублей, теперь превысили установленный законом порог.

Первая модель, появившаяся в текущем списке, — Mercedes E300. В прошлом этот автомобиль не попал в список, поскольку его стоимость была ниже 3 миллионов рублей. Однако за последние полгода стоимость Mercedes E300 значительно возросла, в результате чего этот автомобиль приобрел статус «люкс» и его владельцу придется платить дополнительный налог.

Давайте рассмотрим небольшой сравнительный пример:

Владелец автомобиля E300 (2020, бензин, 250 л.с., объем двигателя 3498 куб.см) живет в Москве. В прошлом году, когда этой марки не было в списке автомобилей класса люкс, владельцу Mercedes пришлось заплатить за него 18 759 рублей. Но теперь, учитывая, что модель попала в список автомобилей, к которым применяется повышенный транспортный налог, владельцу придется заплатить почти на 10 000 больше по сравнению с прошлогодней суммой (28 175 рублей). Это увеличение произошло за счет законодательно установленного коэффициента (1,5), который применяется при расчете налога на 2022 год.

Расчет налога на роскошь для автомобилей, попадающих в списки Минпромторга в 2022 году

Как мы уже говорили, это не самостоятельный налог и не может быть рассчитан отдельно. Для владельцев роскошных автомобилей ТР рассчитывается с добавлением специального коэффициента, который может увеличить конечную сумму налога на автомобиль в несколько раз.

Размер множителя зависит от года выпуска и стоимости автомобиля. Чем дороже и новее автомобиль, тем выше будет коэффициент.

Его размер регулируется пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ. Ставки транспортного налога для дорогих автомобилей в 2022 году можно увидеть в таблице ниже:

Повышающий коэффициент

Стоимость автомобиля (млн. российских рублей)

Как рассчитать налог на роскошь для элитного автомобиля?

Для расчета ТК для автомобиля стоимостью выше 3 млн руб. используется следующая формула:

TH = (повышающий коэффициент) x (количество лошадиных сил) x (ставка регионального налога).

Рассмотрим на примере, как рассчитывается налог на роскошь для автомобиля. Предположим, что вы приобрели автомобиль Audi Q7 quattro, выпущенный в 2014 году. Мощность двигателя автомобиля составляет 233 л.с. Вы живете в Москве.

Давайте подсчитаем, сколько TN вы будете платить за такой автомобиль в 2022 году. Что вам нужно сделать:

Сверьте автомобиль со списком 2022 Министерства промышленности и торговли.

Автомобиль находится в списке, поэтому при расчете мы будем применять множитель. Средняя стоимость в списке составляет от 2 до 5 млн рублей, а автомобиль не выпускается уже 2 года, следовательно, коэффициент = 1,1.

Смотрите мощность двигателя в паспорте (233 л.с.);

Смотрите ставку налога на автомобили такой мощности в Москве (75 рублей).

Теперь замените числа в формуле:

TH = 1,1 x 233 x 75

В 2022 году за такой автомобиль вы заплатите 17476,1 руб. налога.

Легче всего рассчитать налог на автомобиль с помощью онлайн-калькулятора на нашем сайте. К сожалению, калькулятор не учитывает фактор роскоши. Чтобы рассчитать ТР для автомобиля класса люкс, просто умножьте результат, который выдает калькулятор, на коэффициент, указанный в таблице выше.

Особенности списка автомобилей в 2022 году

Следующие изменения применяются к списку в 2022 году:

• Самое главное новшество заключается в том, что в новом списке группы автомобилей «3 млн — 5 млн» и «5 млн — 10 млн» объединены в группу «3 млн — 10 млн». По всей видимости, составители списка знали, что будут введены новые правила повышенного транспортного налогообложения, которые потребуют одногруппных автомобилей. В итоге, однако, выяснилось, что в 2022 году повышенный налог отменяется для всех автомобилей стоимостью до 10 миллионов рублей. Таким образом, в 2023 году объединенная группа «от 3 до 10 миллионов», скорее всего, будет полностью исключена из списка.
• В отличие от предыдущих лет, когда количество автомобилей в списке росло, в 2022 году список сократился, в нем осталось 1 380 автомобилей. Это на семь моделей меньше, чем в предыдущем году.
• Впервые в этот список попал автомобиль отечественной марки Aurus (модель — Senate). И эта модель сразу же оказалась в последней колонке таблицы — от 15 миллионов рублей.
• Автомобили Mazerati и Land Rover впервые преодолели планку в 15 миллионов рублей и оказались в соответствующей колонке таблицы.
• Бентли исчез из первой колонки таблицы, но остался во второй и третьей колонках.

Для 2022 года таблица с изменениями выглядит следующим образом:

Бренд	3 — 10 млн.	10 — 15 млн.	15 миллионов и выше	Всего
Aston Martin		13 +1	22 +6	35 +7
Audi	51 -25	6 +4		57 -21
Aurus			1 +1	1 +1
Бентли	0 -1	25	27 +9	52 +8
BMW	113 -24	15 +7		128 -17
Bugatti			3	3
Cadillac	7 -1			7 -1
Chevrolet	4			4
Chrysler	1			1
Citroen	1			1
Ferrari		3	21 +3	24 +3
Ford	2			2
Genesis	14 -2			14 -2
Honda	1			1
Infiniti	4 -2			4 -2
Jaguar	136 -19	7		143 -19
Jeep	22 +14	1		23 +14
Kia	5			5
Lamborghini		3	23 +8	26 +8
Land Rover	257 -15	30 +14	1 +1	288
Lexus	22 -5			22 -5
Maserati	16	25 +10	4 +4	45 +14
Mazda	3			3
Мерседес-Бенц	226 -26	38 +12	21 +6	285 -8
Nissan	7 -1			7 -1
Peugeot	1			1
Porsche	23 -2	33 +21	9 +6	65 25
Rolls-Royce		1	13	14
Skoda	6			6
Subaru	9			9
Toyota	13 -2			13 -2
Volkswagen	24			24
Volvo	67 -9			67 -9
Всего:				1380 -7

Можно ли в списке Минпромторга найти автомобили мощностью менее 200 л. с. и получить льготу?

Да, это так. Вот один из примеров автомобиля, попавшего в список, с мощностью менее 200 л.с: BMW i3 120Ah. Но таких автомобилей явно больше.

Если автомобиль присутствует в Перечне, но не совпадет информация о нем (мощность, объем двигателя и т. д.)?

Аналогично, коэффициенты не будут применяться при отсутствии или несходстве информации об автомобиле в описи, такой как модель, марка, версия, специализация и другие параметры. Это следует из заключения Федеральной налоговой службы от 1 июня 2017 года.

Отсюда вывод: необходимо внимательно проверять список, вплоть до лошадиных сил, рабочего объема двигателя автомобиля; наличие модели в списке не означает автоматического повышения налога на автомобиль.

Через сколько лет после выпуска автомобиля, попавшего под налог на роскошь, повышенный коэффициент не применяется?

Коэффициент будет действовать до тех пор, пока возраст автомобиля не превысит 3 года с даты производства. В то же время, по мере увеличения стоимости легкового автомобиля для индивидуального пользования, существует временная шкала градации, основанная на годе выпуска. Вот он (на основе списка легковых автомобилей, который будет применяться в следующем налоговом периоде (2021 год)):

со средней стоимостью от 3 млн до 5 млн рублей включительно, с года производства которых прошло не более трех лет;

со средней стоимостью от 5 млн до 10 млн рублей включительно, и с года производства прошло менее 5 лет;

Со средней стоимостью от 10 миллионов рублей до 15 миллионов рублей включительно, и с года производства прошло не более 10 лет;

средней стоимостью 15 миллионов рублей или более, и с года выпуска прошло менее 20 лет.

Сроки, указанные в Постановлении о налогообложении, начинаются с года производства автомобиля, и не имеет значения, был ли автомобиль произведен в начале года — в январе — или в конце года — в декабре.

Где можно ознакомиться с полным списком премиальных автомобилей?

Министерство промышленности и торговли ежегодно не позднее 1 марта публикует список премиальных моделей, которые облагаются повышенным налогом.

Есть ли льготы по уплате налога на роскошь?

Технически это так, но пользы от них немного, и вот почему. На данном этапе стоит упомянуть о льготах по транспортному налогу, установленных как на федеральном, так и на региональном уровнях. В частности, надбавки регулируются статьей 358 Налогового кодекса РФ.

А именно, граждане, имеющие в собственности (ч. 2 ст. 358 «Объект налогообложения»)

Легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, и автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), если инвалидность гражданина подтверждена соответствующими органами;

полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

Как видите, для этой категории людей речь не идет о дополнительном снижении налога на роскошь из-за малой мощности двигателя и малобюджетности этих автомобилей.

Однако на этом налоговые льготы для автомобилистов не заканчиваются; в частности, предусмотрено освобождение от уплаты транспортного налога:

ветераны и инвалиды
большие семьи;
ветераны и инвалиды Второй мировой войны;
бывшие узники концентрационных лагерей;
Герои России и СССР;
лица с инвалидностью I и II категории;
один из опекунов ребенка-инвалида, признанного судом недееспособным.

Эти категории освобождены от бремени налога на транспортные средства и, следовательно, от множителя «налога на роскошь».

Но и здесь есть нюанс: льготы по транспортному налогу распространяются на граждан вышеупомянутых категорий только в том случае, если мощность двигателя не превышает 200 л.с. Например, такой порядок действует на территории Москвы и регулируется частью 5 Закона города Москвы от 9 июля 2008 года N 33 «О транспортном налоге»:

Льготы, установленные пунктами 3-8 и 11-14 части 1 настоящей статьи, не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (более 147,1 кВт).

И в ряде федеральных законов для жертв Чернобыльской катастрофы и других чрезвычайных ситуаций, связанных с утечкой радиации. В этих случаях закон также предусматривает ограничение мощности в 200 л.с.

Ежегодно на сайте Министерства промышленности и торговли Российской Федерации (Минпромторг России) публикуется

Если автомобиля нет в опубликованном списке Минпромторга?

Если легковой автомобиль не входит в перечень, размещенный на официальном сайте Минпромторга, предполагая, что он подорожал в течение года, но до опубликования Перечня (публикуется ежегодно не позднее 1 марта на сайте Минпромторга), транспортный налог на такой автомобиль будет рассчитан без повышающего коэффициента: письмо № БС-4-21/10448@ от 01.06.2017.

Какие коэффициенты применяются на период 2020, 2021 и 2022 гг.?

Коэффициенты, увеличивающие транспортный налог, согласно Налоговому кодексу РФ, следующие:

1.1 — для автомобилей класса люкс стоимостью 3-5 миллионов и возрастом не более 3 лет;
2 — для автомобилей стоимостью 5-10 миллионов и возрастом не более 5 лет;
3 — для автомобилей стоимостью 10-15 миллионов рублей и не старше 10 лет, а также для автомобилей стоимостью 15 миллионов рублей и не старше 20 лет

ВАЖНО: узнать точную сумму транспортного налога с учетом множителя можно только при наличии информации о точном значении налоговой базы для данной модели автомобиля. Другими словами, знать, сколько стоит ваш автомобиль по официальным данным, когда он новый.

Расчет налога на роскошь – повышающие коэффициенты

Автомобили стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей

Возраст автомобиля	менее 1 года	от 1 до 2 лет	2 — 3 года	более 3 лет
коэффициенты	1,5	1,3	1,1	1,0

Автомобили стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей

Возраст автомобиля	до 5 лет
коэффициенты	2,0

Автомобили стоимостью от 10 млн рублей — 15 млн рублей (и более)

Возраст автомобиля	до 10 лет
коэффициенты	3,0

Цель введения налога на роскошь

Здесь наши законодатели применили международный опыт развитых стран, разграничив граждан с высоким доходом и средний класс. Классическую формулу гибкого налогообложения можно сформулировать следующим образом: богатые должны платить за излишества (предметы роскоши) больше, чем средний класс.

Перечень автомобилей, попадающих под налог на роскошь в 2022 году

Список дорогих автомобилей обновляется каждый год. Вы можете проверить его на сайте Министерства промышленности и торговли. Согласно статье 362(2) Налогового постановления, Министерство промышленности и торговли должно разместить новую версию списка на своем официальном сайте не позднее 1 марта следующего налогового периода.

Как менялся официальный список роскошных авто с 2014 года?

Список дорогих автомобилей растет с каждым годом. Когда в 2014 году была введена надбавка на роскошные автомобили, в списке Министерства промышленности и торговли было 187 моделей автомобилей. В 2022 году это число достигнет 1 194.

По сравнению с прошлым годом Министерство промышленности и торговли расширило список автомобилей, облагаемых налогом на роскошь в 2022 году, на 201 модель. Таким образом, список автомобилей с ценой (в рублях) от:

• 3 — 5 миллионов увеличилось на 70 единиц;
• 5 — 10 миллионов — 82;
• 10 — 15 миллионов — до 19;
• более 15 миллионов — до 30.

Можно ли обойти налог на роскошь, если автомобиль есть в Перечне, но стоит меньше 3 млн рублей?

Как мы уже говорили, понятие «средняя стоимость» (рассчитанная на основе рекомендованных розничных цен на базовые версии данной марки, модели и года выпуска) используется в расчетах, чтобы понять, должен ли автомобиль облагаться повышающим коэффициентом или нет.

Другими словами, даже если вы купили автомобиль со скидкой и он обошелся вам менее чем в 3 миллиона рублей, но модель находится в общем реестре Минпромторга, и если автомобиль был новым или ему не более 3 лет с момента выпуска, вам не удастся избежать повышающего коэффициента.

Кто не платит за роскошные авто и можно ли избежать оплаты налога

Для владельцев автомобилей класса люкс не предусмотрено никаких специальных исключений. Вам не нужно платить налог, если вы освобождены от уплаты транспортного налога. Например, вам не придется платить налог, если ваш автомобиль будет угнан.

Во многих регионах страны вы также можете быть освобождены от уплаты налога на автомобиль:

• Ветераны;
• Пенсионеры;
• Лица с ограниченными возможностями;
• Многодетные родители и т.д.

Читайте также: Что такое главная передача в автомобиле

С какой стоимости в 2021 году на автомобили будет накладываться налог на роскошь?

Он распространяется на автомобили, средняя стоимость которых по договору купли-продажи составляет более 3 миллионов рублей. Это начальное значение, при котором модель автомобиля автоматически включается в список Министерства промышленности и торговли, а максимальное значение не имеет ограничений. Согласно списку, в перечень 2021 года входят легковые автомобили средней стоимостью от 15 миллионов рублей и выше.

«Средняя стоимость» автомобиля, поясняет Министерство промышленности и торговли, рассчитывается на основе рекомендованных розничных цен на базовые версии автомобилей данной марки, модели и года выпуска. Министерство промышленности и торговли также отмечает, что при расчете не учитывается фактическая стоимость легкового автомобиля.

За основу будут взяты рекомендованные розничные цены на новые автомобили по состоянию на отчетную дату налогового периода 1 июля и 1 декабря.

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей (www.consultant.ru):

«Для проведения расчета по формуле N 1 Министерство промышленности и торговли Российской Федерации ежегодно, не позднее 1 мая, запрашивает у производителей и (или) уполномоченных производителями лиц информацию о рекомендуемых розничных ценах по каждой марке, модели и базовой комплектации легковых автомобилей, розничная цена которых превышает 3 миллиона рублей, с учетом года выпуска.».

Средняя цена автомобиля определяется в соответствии с порядком, утвержденным приказом Минпромторга России от 28 февраля 2014 г. № 316 «Об утверждении порядка расчета средней стоимости автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации».