Занижение суммы договора покупки автомобиля

Преимущества уменьшения стоимости автомобиля в договоре

На практике часто можно столкнуться с ситуацией, когда продавец в договоре купли-продажи предлагает занизить цену на автомобиль. Таким образом, продавец пытается уменьшить налог, подлежащий уплате при продаже автомобиля.

Эта схема обычно используется так называемыми перекупщиками, которые зарабатывают на перепродаже автомобилей. Автомобили находились в их собственности менее трех лет, поэтому перекупщики не освобождаются от уплаты налога. Кроме того, автомобиль продается дороже, чем он был куплен. Разница между ценой покупки и ценой продажи является налоговой базой, т.е. с этой суммы должен быть уплачен налог.

Чтобы избежать уплаты налога, продавец предлагает покупателю уменьшить стоимость автомобиля в договоре. В этом случае сумма продажи становится равной сумме предыдущей покупки.

Что касается покупателя, то он может использовать заниженную сумму в контракте в своих интересах. Дело в том, что после заключения договора покупатель имеет право принудительно исполнить его. Поэтому он может дать продавцу именно ту сумму, которая была указана в договоре, и потребовать взамен автомобиль.

В этом случае суд вынесет решение в пользу покупателя, и автомобиль будет продан по цене, указанной в договоре.

Занижение цены

Если вы покупаете или продаете свой автомобиль за меньшую цену, чем реальная цена продажи, вы рискуете получить больший ущерб. Это не выгодно ни покупателю, ни продавцу. И сейчас мы расскажем вам, почему.

Риски для продавца

Подписанный договор завершает сделку, но любая из сторон имеет право оспорить его. Срок исковой давности по гражданским делам составляет 3 года (в некоторых случаях даже больше, если истец докажет, что он не обратился раньше из-за невозможности).

Если покупатель решит не платить сумму, превышающую указанную в POA, нет абсолютно никакого способа ее вернуть. В большинстве случаев продавец, занижая стоимость, полагается на добрую волю покупателя.

Риски для покупателя

После совершения сделки новый владелец должен будет зарегистрировать автомобиль в ГИБДД. Если выяснится, что автомобиль находится в угоне или, например, номерные знаки не соответствуют номерам автомобиля (двигатель был заменен без внесения изменений в документы), вы не сможете зарегистрировать автомобиль.

Покупатель будет иметь право потребовать от продавца аннулировать сделку через суд. Однако если в договоре была указана минимальная сумма, то это единственная сумма, которая может быть взыскана. Любая отмена сделки покупателем в этом случае приводит к убыткам — продавец получит только то, что указано в POA.

Заниженная сумма в договоре купли-продажи также может сыграть злую шутку с теми, кто хочет перепродать автомобиль. Если реальная стоимость автомобиля составляла до 1 000 000 рублей, но продавец убедил покупателя согласиться на «официальные» 500 000 рублей, новый владелец при перепродаже сможет уменьшить налоговую базу только на 500 000 рублей.

Недостатки заниженной суммы договора покупки автомобиля

Как описано выше, продавец несет риск того, что при покупке автомобиля покупатель передаст ему только сумму, указанную в договоре.

Что касается покупателя, то ему тоже приходится идти на определенный риск. Если по какой-то причине он решит вернуть автомобиль продавцу, то получит взамен только сумму, указанную в договоре.

Еще одним недостатком является то, что если покупатель решит продать автомобиль раньше, чем через три года после покупки, ему придется заплатить налог на разницу между ценой продажи и ценой покупки.

Занижение суммы договора продажи автомобиля на практике

На практике чаще всего продавец занижает продажную стоимость автомобиля. Обычно он предлагает покупателю небольшую скидку за это.

Давайте рассмотрим несколько реальных примеров из жизни читателей pddmaster.ru:

Пример 1

Автомобиль был приобретен у перекупщиков по заниженной стоимости. После тщательной проверки документов новый владелец обнаружил, что пробег автомобиля был «смотан». В одном из сервисных документов указано 80 000 км, хотя одометр показывал около 40 000 км.

В данном случае покупатель хотел вернуть автомобиль, но ему помешала неправильная сумма в договоре купли-продажи.

Сумма в договоре в данном примере составляла 140 000 рублей, в то время как фактическая стоимость автомобиля составляла 290 000 рублей.

Второй мыслью покупателя было продать машину новому владельцу. С другой стороны, продажа автомобиля по фактической стоимости привела бы к уплате налога в размере
(290 000 — 250 000) * 0,13 = 5 200 рублей.

Внимание. 250 000 — это сумма налогового вычета, который можно заявить при продаже автомобиля.

В итоге получается, что единственный вариант не потерять деньги — это эксплуатировать рассматриваемый автомобиль в течение 3 лет и только потом продать его. Но покупка все равно не принесла положительного опыта.

Пример 2

Другая интересная ситуация — это ловкое занижение стоимости договора купли-продажи автомобиля. Покупатель автомобиля невнимательно прочитал договор, заключил сделку за 350 000 рублей и получил свой новый автомобиль.

Через несколько дней он решил продать машину своему сыну за те же 350 000 рублей. Договор был составлен правильно, и автомобиль был зарегистрирован в ГИБДД.

Затем покупатель решил проанализировать первый договор, и оказалось, что он купил автомобиль за 350 рублей (вместо 350 000 рублей). Согласитесь, что это довольно ловкий трюк со значением без нулей.

Таким образом, покупатель был вынужден заплатить налог в размере
(350 000 — 250 000) * 0,13 = 13 000 рублей.

Сумма немаленькая, а ситуация очень неприятная.

Ответ

1. Продавать таким образом можно. Однако рекомендуется приложить к договору независимую оценку (желательно близкую к сумме продажи).
2. Это не обязательно, но желательно.
3. В целом, такая продажа с неравной встречной (покупной) ценой может быть сопряжена с риском признания недействительной либо со стороны

• других членов компании;
• от налоговых органов (с доначислением налога и НДС по рыночной стоимости);
• Или от кредиторов, в случае банкротства ООО.

Я не рекомендую его, так как он сильно недооценен в сегодняшних реалиях.

Как оспорить сумму, указанную в договоре?

Если вам все же не повезло столкнуться с мошенниками, которые продали автомобиль с зарядкой, еще не все потеряно. Есть возможность доказать в суде, что сумма контракта была занижена. Если это произойдет, судья прикажет продавцу выплатить полную стоимость автомобиля.

В качестве доказательств могут быть использованы следующие документы и факты:

1. Подтверждение перевода средств. Это должно быть обязательно еще во время сделки, как гарантия того, что продавец не является мошенником. Он сможет указать заниженную сумму из ДКП в налоговой декларации, а если с автомобилем возникнут какие-либо проблемы, покупатель сможет потребовать полной компенсации в суде на основании расписки.
2. Видеозапись сделки и передачи денег. Лучше сообщить продавцу, что вы хотите записать сделку, так как незаконно полученные доказательства не будут приняты в суде. Однако вы можете использовать видео с автомобильного видеорегистратора, если сможете доказать, что продавец знал о записи.

Показания свидетелей. Если деньги за автомобиль были переданы вам в присутствии свидетелей, их показания могут стать весомым доказательством в суде.

Передача денег банковским переводом. Если передача денег произошла в безналичной форме, подтверждение банковского перевода может служить косвенным доказательством.

Подтверждение выдачи кредита или снятия наличных. Различные квитанции и ведомости о получении или выдаче денег могут служить дополнительными косвенными и незначительными доказательствами. Другими словами, если покупатель автомобиля взял кредит на сумму, равную фактической стоимости автомобиля, суд может рассматривать это как косвенное доказательство занижения стоимости в свидетельстве о праве собственности. То же самое относится к поступлениям от снятия наличных с карт и банковских счетов или поступлениям от денег, взятых в долг у физических лиц.

Какую сумму указывать в ДКП?

Что выгоднее прописать в договоре? У продавца есть два варианта:

1. Определите реальную стоимость автомобиля;
2. Или занизить ее для налоговых органов.

Нет смысла писать недосказанность, поэтому давайте разберемся с двумя вышеперечисленными вариантами.

Договор купли-продажи является основным документом сделки, в нем описываются обязательства сторон. Если кто-то окажется недоволен договором купли-продажи, ему также придется обратиться в POA.

Помните, что цена, указанная в договоре, является фактической ценой в случае возникновения споров. Сумма, переданная продавцом покупателю через личный контракт, не будет «существовать» с юридической точки зрения. Поэтому указывать сумму, отличную от фактической, нежелательно.

Заниженная стоимость может позволить сэкономить на налогах, а то и вовсе избежать их. Однако перед принятием решения важно ознакомиться с особенностями российского налогового законодательства. Оказывается, избежать налогов можно и совершенно законным способом. Мы рассмотрим этот вопрос в следующей части нашего материала.

Обоснование

Договор купли-продажи автомобиля может быть признан недействительным по тем же основаниям недействительности сделки, что и любой другой договор. Например, если:

Договор является притворной или мнимой сделкой (статья 170 Гражданского кодекса РФ).

Если договор заключен для вида, без намерения вызвать соответствующие правовые последствия, то это притворная сделка. Если договор является прикрытием для другой сделки, в том числе сделки на иных условиях, то это притворная сделка.

Нередко их совершают ответчики по судебным искам и потенциальные банкроты. Таким образом, они пытаются остановить автомобиль (чтобы он не был повторно конфискован или включен в имущество банкрота). На внешний вид может указывать, например, тот факт, что продавец (или даже первоначальный владелец после цепочки продаж) фактически продолжает пользоваться автомобилем, сохраняет контроль над ним. Иными словами, продажа (включая формальное оформление договора в виде передачи автомобиля по нотариальному акту) произошла только для показухи (с. 86 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25);

Отсутствует согласие органа юридического лица на совершение сделки (статья 173 § 1 Гражданского кодекса). Например, если нарушен порядок совершения крупной сделки (совершенной без согласия) (п. 1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.06.2018 N 27).

Следует понимать, что продажа автомобилей без согласования, но на основании различных договоров, каждый из которых не является крупной сделкой, не может защитить от признания их недействительными. Суд может признать недействительной всю совокупность сделок, если докажет, что они связаны между собой;

договор был подписан органом юридического лица в ущерб его интересам, если будет доказано, что другая сторона договора знала о явном действии в ущерб обществу (пункт 2 статьи 174 Гражданского кодекса Российской Федерации). Например, если полученное по сделке вознаграждение в несколько раз меньше стоимости предоставленного контрагенту обеспечения (п. 93 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25).

Следует иметь в виду, что низкая стоимость автомобиля в договоре купли-продажи не всегда свидетельствует о том, что цена явно занижена. Цена автомобиля может быть сформирована с учетом расходов покупателя на восстановление автомобиля до прежнего состояния (например, ремонт или замена двигателя, трансмиссии).

Иск о признании договора недействительным и/или применении последствий недействительности может быть предъявлен сторонами договора, а также любым другим лицом, не являющимся стороной сделки (статья 431 § 1 (2), (3), статья 166 Гражданского кодекса).

Продавец может заявить, что договор является недействительным, например, когда его предыдущий руководитель, действуя недобросовестно, продал автомобиль по заниженной цене, то есть договор был заключен в ущерб его интересам как юридического лица (статья 174 п. 2 Гражданского кодекса РФ).

Покупатель может потребовать признания договора недействительным, если, например, он находился под влиянием продавца (статья 179 Гражданского кодекса РФ).

Третье лицо, не являющееся стороной договора купли-продажи, может подать иск в суд, если договор нарушает его интересы. Это может быть прямо предусмотрено законом. Например, сторона, владеющая одним процентом и более от общего числа голосов, может оспорить соглашение как крупную сделку, совершенную с нарушением процедуры получения согласия (статья 46(4) Закона об ООО, статья 173.1 Гражданского кодекса).

Суд также может удовлетворить иск третьего лица, если законом не предусмотрен иной способ защиты его права, а защита возможна только путем применения последствий недействительности ничтожной сделки (п. 78 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25).

Например, если ваш должник, чтобы избежать ареста автомобиля в рамках исполнительного производства, продает его, вы можете обратиться в суд с заявлением о применении последствий недействительности недействительного договора купли-продажи на основании злоупотребления правом (статьи 10 и 168 Гражданского кодекса). Это единственный способ обеспечить защиту ваших законных интересов.

Примеры из правоприменительных актов

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.11.2011 по делу N А32-21605/2010:

Компания доначислила налог с продажи автомобиля Honda CR-V супруге директора налогоплательщика за 12 000 рублей. Применение Инспекцией минимальной установленной законом цены автомобиля в размере 789 тыс. рублей является существенным.

Согласно другим источникам, изученным Инспекцией, цена автомобиля варьировалась от 900 000 до 1 99 000 000 рублей. Таким образом, компания занизила доход от продажи автомобиля, так как рыночная стоимость автомобиля значительно превышала его продажную цену.

Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.04.2019 N 12АП-1923/2019 по делу N А06-5658/2017:

Кроме того, в данном случае автомобиль был продан по заниженной цене.

Так, конкурсный управляющий представил заключение N 2018.12-044 от 13.12.2018, составленное независимым оценщиком ООО «Агентство оценки «Гранд Эстейт», согласно которому стоимость отчуждаемого автомобиля на дату заключения договора составляла 463 000 рублей.

Согласно договору, стоимость автомобиля составляла 55 000 рублей.

Продажа автомобиля по заниженной цене свидетельствует о том, что руководители и учредители продавца и покупателя не руководствовались интересами ООО «Автоспецтехника» и кредиторов и стремились перевести ликвидные активы на родственное юридическое лицо.

Тот факт, что недвижимость была продана за цену, которая была в несколько раз занижена, является явным признаком того, что директор продавца не руководствовался интересами компании, которой он управлял, и стремился вывести ликвидные активы. Это, в свою очередь, не могло не вызвать сомнений в законности отчуждения у любого добросовестного и разумного чиновника. Покупатель должен был проявить обычную осторожность и осмотрительность, чтобы установить обстоятельства, при которых ООО «Автоспецтехника» продавало автомобиль по особо низкой цене. ООО «Базис» не могло не понимать, что сделка с такой ценой нарушает права и законные интересы кредиторов, которые обоснованно рассчитывали на удовлетворение своих требований за счет эквивалентной суммы, вырученной от продажи автомобиля.

Указанная позиция соответствует правовой позиции, изложенной в Определениях Верховного Суда Российской Федерации от 22 декабря 2016 г. N 308-ЭС16-11018, от 09.10.2017 N 308-ЭС15-6280.

Когда продавец освобождается от уплаты налога?

Российское законодательство предусматривает несколько налоговых льгот. В зависимости от ситуации, гражданин России может воспользоваться одним из них.

• Первый и самый простой — посмотреть документы о покупке продаваемого автомобиля и проверить, по какой цене была совершена сделка. Если цена покупки выше цены продажи, то владелец автомобиля фактически не будет иметь дохода — он просто получит обратно деньги, которые когда-то потратил на покупку имущества (и то не все). В сделке не будет прибыли, поэтому продавцу не придется платить налог.Это правило распространяется и на частичное погашение кредита. Предположим, что покупка была выгодной, так что владелец автомобиля даже смог получить прибыль от его продажи пять лет спустя. В этом случае налогооблагаемой суммой будет разница между суммами покупки и продажи, а не вся стоимость проданного автомобиля.Пример: Покупка — 400 000 рублей, продажа — 423 000 рублей, вычитаем первое из второго и получаем 23 000 рублей налоговой базы. Получается, что старый владелец должен будет заплатить 23 000 х 0,13% = 2 990 рублей по этой сделке купли-продажи.
• Второй вариант экономии — продать автомобиль после 3 лет владения, в этом случае обязанность по уплате налога полностью снимается с продавца.Соответственно, при продаже автомобиля через три или пять лет, как в приведенных выше примерах, нет смысла даже смотреть на покупную цену продаваемого автомобиля — ведь он находился в собственности продавца более трех (не календарных, а фактических) лет.
• Наконец, если оба варианта не подходят, гражданин может воспользоваться налоговым вычетом.Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации позволяет любому гражданину получить вычет для уменьшения налоговой базы. Например, при продаже автомобиля на рынке, которым владелец владел менее трех лет, разрешается получить вычет в размере 250 000 рублей.Это именно та сумма, на которую уменьшится налоговая база.

  Пример: автомобиль продается за 600 000 рублей. Чистый налог с этой суммы составит 78 000 рублей (600 000 х 0,13%). Однако если мы применим налоговый вычет, то налоговая база уменьшится на 250 000 рублей. Это означает, что нам нужно не 600 000, а 350 000 рублей, умноженных на 0,13 = 45 500 рублей.

Прежде всего, следует помнить, что налоговый вычет не является автоматическим, гражданин должен сам обратиться в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ по месту жительства. Если в одном календарном году продано несколько автомобилей, сумма вычета будет разделена между ними.

Перед заключением договора о регистрации транспортного средства рекомендуем ознакомиться с отдельными публикациями наших экспертов. От них вы узнаете:

• Обязательно ли заверять договор нотариально?
• Что делать, если при составлении была допущена ошибка, и для чего нужны дополнительные соглашения?
• Как можно подделать документ и какова ответственность за подделку?
• Способы восстановления утраченного соглашения.
• Многочисленные нюансы оформления договора при покупке прицепа, самоходной техники, а также двигателя автомобиля.

Риски для покупателя

Риск попасть в руки мошенников, продающих автомобили, на которые наложен арест или залог, вполне очевиден.

Вот пример:

• Продавец выставляет автомобиль на продажу за 1 000 000 пенсов;
• покупатель просит скидку и получает взамен предложение: заплатить 950 000, но указать в договоре, что цена составляет 750 000;
• покупатель передает продавцу полную стоимость автомобиля с учетом скидки — 750 000р;
• После сделки покупатель узнает, что автомобиль заложен банком, который пытается вернуть его за неуплату кредита, взятого прежним владельцем;
• Покупатель подает в суд на продавца и требует расторжения договора, поскольку покупатель не был проинформирован о взимании платы;
• Суд удовлетворяет требование о расторжении договора и присуждает бывшему продавцу возмещение убытков в размере 750 000 пенсов, поскольку именно такая сумма была указана в POA.

Налоговые риски

Но возможность столкнуться с мошенником — не единственный риск, которому подвергается покупатель, соглашаясь на занижение стоимости автомобиля в договоре. Даже если продавец окажется добросовестным человеком, вы можете оказаться в неприятной налоговой ситуации.

Если вы продаете автомобиль раньше, чем через 3 года после покупки, вам также придется просить о занижении стоимости автомобиля, чтобы он стоил меньше, чем было указано в договоре купли-продажи. Здесь также можно привести несколько примеров того, как может сложиться судьба покупателя:

1. С момента покупки прошло три года. Это самый простой и наиболее благоприятный случай. Если покупатель владел автомобилем более трех лет, налог с продаж не взимается, даже если автомобиль продается дороже покупной цены.
2. Стоимость автомобиля значительно снизилась. Если покупатель владел автомобилем менее 3 лет, но за это время стоимость автомобиля снизилась более чем на разницу между официальной и фактической ценой покупки, налог также платить не придется. Например, человек, купивший автомобиль за 600 000 долларов США и указавший в договоре 500 000 долларов США, после покупки автомобиля попал в небольшую аварию и решил продать поврежденный автомобиль за 400 000 долларов США. В этом случае цена продажи ниже официальной цены покупки, поэтому налог не взимается.
3. Стоимость автомобиля практически не изменилась. Человек купил автомобиль за 800 000 рублей, согласившись указать в регистрационном документе на транспортное средство (ДКП) стоимость 500 000 рублей. Однако всего через несколько месяцев ему срочно понадобились деньги, и он решил продать машину. Если он продаст его, например, за 750 000 рублей, то разница между официальной стоимостью покупки и ценой продажи составит 250 000 рублей, с которых он должен будет заплатить 13% подоходного налога — 32 500 рублей. Чем больше занижена официальная цена покупки, тем больше будет сумма будущего налога.

Лайфхак: как сократить налог

Если вы оказались в ситуации, когда вы недооценили стоимость своего автомобиля и теперь хотите продать его за большую сумму, есть небольшой совет, который поможет вам сэкономить на налогах. Это работает только для недорогих автомобилей.

Сумма, с которой взимается налог, может быть установлена двумя способами:

• Как разница между официальными ценами покупки и продажи (этот вариант рассматривается выше);
• Или как разница между продажной ценой автомобиля и 250 000р.

То есть, если автомобиль продается менее чем за 250 000р, можно получить полное освобождение от уплаты налога. Если стоимость автомобиля близка к 250 000рр, то этот вариант также окажется наиболее выгодным. Опять же, пример: представитель общественности приобрел автомобиль за 350 000рр, указав в регистрационном документе только 220 000рр. Теперь он намерен продать автомобиль за 300 000рр, поэтому ему придется заплатить подоходный налог, который можно рассчитать двумя способами:

1. (Цена продажи — Цена покупки) * 13% = (300,000 — 220,000) * 13% = 10,400рр.
2. (Цена продажи — 250 000) * 13% = (300 000 — 250 000) * 13% = 6 500р.

Как видите, второй метод оказался почти в два раза более благоприятным. И снова: чем больше недосказанность, тем благоприятнее метод.

Читайте также: Что делать при ДТП: как вызвать ГИБДД и что делать, если есть пострадавшие?

Есть ли ответственность за занижение суммы сделки?

Очевидно, что закон обязывает граждан включать в гражданско-правовые договоры достоверную информацию о сделках. Однако за занижение стоимости автомобиля в договоре АСР не предусмотрена административная или даже уголовная ответственность.

Теоретически, если это мошенничество будет раскрыто и будет доказано, что стороны недооценили стоимость сделки, продавец может быть привлечен к ответственности за уклонение от уплаты налогов. Однако доказать это будет сложно, и налоговая инспекция не делает этого самостоятельно. Вероятность каких-либо негативных последствий минимальна.

Никаких юридических последствий для покупателя нет. Однако если ему не удастся доказать суду, что он заплатил за автомобиль больше денег, он будет иметь право защитить свои права покупателя только в пределах суммы, указанной в договоре о праве собственности.