Налоговая декларация при продаже автомобиля в 2023 году

ДТП
Содержание
  1. Нужно ли подавать декларацию после продажи машины?
  2. Как подать декларацию и заплатить меньше налогов
  3. Налоговый вычет
  4. Уменьшения дохода на расходы
  5. Документы для оформления декларации по продаже автомобиля в 2022 году
  6. Штрафы за нарушение сроков подачи
  7. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога
  8. Cpoки cдaчи дeклapaции
  9. Как заполнить форму 3-НДФЛ
  10. Шаг 1. Заполняем титульный лист.
  11. Шаг 2. Вносим данные в раздел 1.
  12. Шаг 3. Заносим сведения в раздел 2.
  13. Шаг 4. Оформляем приложения к разделу 2.
  14. Необходимые документы для составления
  15. Штpaфы зa нapyшeниe cpoкoв пoдaчи дeклapaции
  16. Когда можно не платить налог на продажу автомобиля
  17. Заполнение налоговой декларации при продаже автомобиля
  18. Установка программы «Декларация 2021»
  19. Выбор типа декларации
  20. Сведения о декларанте
  21. Доходы, полученные в РФ
  22. Вычеты
  23. При владении машиной менее трех лет
  24. Сроки подачи
  25. Если вы потеряли документы
  26. Представление отчётности
  27. Сроки представления налоговой декларации
  28. Представляем декларацию в налоговый орган
  29. Основания для отказа в приеме налоговой декларации
  30. Уплата налога
  31. Уплата налога отдельными категориями физических лиц
  32. Ответственность за налоговые нарушения
  33. Как подать декларацию в налоговую при продаже автомобиля
  34. Когда отчитываться о продаже автомобиля
  35. Каков подоходный налог при продаже машины

Нужно ли подавать декларацию после продажи машины?

Декларацию необходимо подавать только в том случае, если вы продаете свой автомобиль в течение последнего года, но владели им менее 3 лет.

Внимание. Период владения рассчитывается на основании времени, в течение которого автомобиль фактически находился в собственности.

Например, если автомобиль был куплен 1 июля 2018 года и продан 30 июня 2021 года, то он находился в собственности менее 3 лет, и необходимо подать декларацию.

Если тот же автомобиль будет продан 2 июля 2021 года, декларацию подавать не нужно.

Имеются в виду даты, указанные в договорах купли-продажи, а не даты регистрации автомобиля в ГИБДД.

Как подать декларацию и заплатить меньше налогов

Если при продаже автомобиля вам придется заплатить налог на доходы физических лиц, существуют законные способы уменьшить налог или вообще избежать таких расходов. Давайте рассмотрим их все.

Налоговый вычет

Государство позволяет своим гражданам пользоваться определенными налоговыми вычетами. Например, имущественные вычеты (статья 220 Налогового кодекса РФ).

Налоговый вычет — это уменьшение налоговой базы — дохода, с которого вы платите 13% НДФЛ.

При продаже автомобилей, мотоциклов, яхт и другой недвижимости налоговый вычет составляет 250 000 рублей.

Другими словами, вы можете уменьшить свой доход от продажи автомобиля на 250 000 рублей, воспользовавшись своим правом на вычет.

Если после уменьшения дохода вам не нужно платить налог, вы все равно должны заполнить и подать налоговую декларацию.

Уменьшения дохода на расходы

Помимо налогового вычета, вы можете уменьшить налоговую базу на расходы, ранее понесенные на покупку этого автомобиля, если сможете подтвердить их документально.

То есть, если вы ранее купили продаваемый автомобиль, вы можете уменьшить свой доход на расходы, которые вы понесли при его продаже.

Пример:
Захаров продал за 800 000 рублей автомобиль, который он ранее купил за 1 миллион рублей. Поэтому его доход рассчитывается как 0, так как затраты на покупку были выше. Поэтому нет необходимости платить подоходный налог с физических лиц. Однако заявление необходимо после продажи автомобиля.

Петров купил разбитый автомобиль за 450 000 рублей, отремонтировал его и продал за 600 000 рублей. Ему выгоднее использовать уменьшение дохода в качестве расхода и заплатить 13% с разницы в суммах. Он подаст декларацию и заплатит налог с суммы 150 000 рублей (600 000 — 450 000).

Документы для оформления декларации по продаже автомобиля в 2022 году

Для подачи налоговой декларации о продаже автомобиля вам понадобятся следующие документы:

вам необходима справка 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год, которую вы должны получить у своего работодателя. Если у вас несколько мест работы, вам потребуется несколько справок. Их можно получить в бухгалтерии вашей организации.

Внимание. Справка 2-НДФЛ потребуется только в том случае, если у водителя есть причина для подачи декларации, кроме сообщения о продаже автомобиля. Например, если водитель хочет получить дополнительный налоговый вычет за обучение в автошколе. Если нет других причин, то справка 2НДФЛ не нужна.

договор купли-продажи, по которому вы продали автомобиль.

договор купли-продажи, по которому вы приобрели свой автомобиль.

свидетельство об идентификационном номере налогоплательщика (вам понадобится только ваш идентификационный номер налогоплательщика).

паспорт.

Как правило, если у вас нет ни одного из перечисленных выше документов, вы все равно можете начать заполнять форму налоговой декларации 3-ндфл. Вы можете вернуться и дописать недостающие пункты позже.

Штрафы за нарушение сроков подачи

Если при утилизации автомобиля продавец не подает декларацию вовремя, это влечет за собой штраф. Выше уже было сказано, что документ должен быть представлен до 30 апреля года, следующего за сделкой. Порядок привлечения гражданина к административной ответственности регулируется ст.119 Налогового кодекса в редакции Федеральных законов №336-ФЗ от 28.11.2011, №243-ФЗ от 30.07.2016.
Часть 1 предусматривает, что непредставление налоговой декларации в срок, установленный действующим законодательством РФ, влечет за собой штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы обязательного платежа и не менее P1,000.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларация 3-НДФЛ должна быть представлена в налоговый орган по месту постоянного проживания (прописки) до 30 апреля года, следующего за годом продажи автомобиля (статьи 228(3), 229(1) Налогового кодекса РФ).

Если, кроме того, вы должны уплатить налог по окончании декларации, то сделать это следует не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи автомобиля.

Пример: В 2020 году А.М. Жданов продал автомобиль, которым владел менее трех лет. Он должен подать декларацию о продаже автомобиля в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2021 года и уплатить налог с продаж не позднее 15 июля 2021 года.

Cpoки cдaчи дeклapaции

Налоговые декларации могут быть представлены в Федеральную налоговую службу в соответствии с соответствующим порядком отчетности. Документ 3НДФЛ должен быть представлен до 30 апреля следующего года после продажи автомобиля. Так, автомобилист, продавший свой автомобиль в марте 2019 года, должен подать декларацию не позднее 30 апреля 2020 года.

Как заполнить форму 3-НДФЛ

Форма и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903. На вопрос, нужно ли подавать декларацию в 2023 году при продаже автомобиля, находящегося в собственности менее 3 лет, ответ — да. Вам не нужно подавать декларацию в налоговый орган только в том случае, если вы владеете недвижимостью более трех лет.

Онлайн-подача декларации на продажу автомобиля возрастом менее трех лет в 2023 году доступна на сайте Федеральной налоговой службы через специальный сервис в личном кабинете налогоплательщика. В случае продажи автомобиля необходимо будет заполнить несколько листов отчета:

  1. Титульный лист — содержит все данные налогоплательщика.
  2. Часть 1 — введите сумму налога, подлежащую уплате или возврату.
  3. Приложение 1 к Части 1 для заявления о вычете (не всегда и не для всех).
  4. Часть 2 — рассчитывает налоговую базу и сумму налога.
  5. В Приложении 1 к Части 2 указать сумму полученного дохода.
  6. Приложение 6 к части 2 — используется для расчета суммы вычетов и вычитаемых расходов.

При подаче декларации о продаже автомобиля со сроком владения менее 3 лет налогоплательщику не нужно заполнять другие листы. Они предназначены для других ситуаций.

Ниже приведено пошаговое руководство по возврату продажи автомобиля в 2023 году.

Шаг 1. Заполняем титульный лист.

Мы указываем:

  1. ИНН налогоплательщика.
  2. Номер постановления. В первый раз это «0—«. При внесении корректировки и подаче исправленного отчета вы указываете номер корректировки.
  3. Финансовый период и календарный год. В поле период введите код «34», что означает годовую отчетность, а в поле год введите 2022 год, за который вы хотите отчитаться.
  4. Регистрационный код налогового органа, в который должен быть представлен отчет. Найти его можно на сайте Федеральной налоговой службы.
  5. Код страны — код гражданства налогоплательщика в соответствии с международным классификатором, утвержденным Постановлением Госстандарта РФ № 529-ст от 14.12.2001 г. Для граждан России код — 643.
  6. Код категории налогоплательщика. Укажите «760», а в поле кода статуса налогоплательщика — «1» как резидент Российской Федерации.
  7. Личные данные налогоплательщика — имя и фамилия, дата рождения, данные из паспорта (код документа «21»), номер контактного телефона.

Обратите внимание, что при заполнении формы все поля, для которых нет данных, должны быть заполнены прочерком, пустых полей быть не должно. Заполненный лист должен быть подписан и датирован для подачи в ИФНС. Определите количество листов в отчете и количество прилагаемых документов. Вот пример 3-НДФЛ о продаже автомобиля физическим лицам (заполненный титульный лист):

Шаг 2. Вносим данные в раздел 1.

Напишите фамилию и инициалы налогоплательщика и номер страницы в заголовке части 1. Остальная информация требует определенных знаний. В части 1 следует указать:

  • правильный код КБК для перечисления НДФЛ в бюджет;
  • Код ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту регистрации) налогоплательщика, где уплачивается НДФЛ;
  • Сумма налога, подлежащая уплате или возврату.

Ознакомьтесь с УПК и ОКТМО на сайте Федеральной налоговой службы или у своего консультанта. Если была одна операция с налогооблагаемым доходом, заполните только одну часть раздела 1. Впишите прочерки в пробелы. Поставьте дату в конце и заверьте информацию своей подписью. Раздел 1 выглядит следующим образом:

Шаг 3. Заносим сведения в раздел 2.

Заполнение этого листа декларации также требует определенных навыков и знаний:

  • определить ставку налога на доходы физических лиц — стандартная ставка составляет 13%;
  • установить код выручки (стр. 001) — от продажи автомобиля это код «18»;
  • укажите сумму дохода (стр. 010 и 030) — сумма, полученная от продажи
  • определить сумму вычета (стр. 040) — сумма, определенная в заявлении;
  • определить налоговую базу (строка 060) — вычесть из дохода;
  • покажите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате по строкам 070 и 150.

Наконец, подпишите и поставьте дату. Приведем пример заполнения 3-PIT при продаже автомобиля возрастом менее 3 лет в 2023 году в части 2:

Шаг 4. Оформляем приложения к разделу 2.

При заполнении приложений к декларации не показывается доход, полученный по месту работы или с которого налоговый агент уже удержал и уплатил налог. Включается только тот доход, с которого НДФЛ уплачивается самим человеком. Есть исключение: если одновременно имеется доход от продажи недвижимости и вычет, например, имущественный, то один отчет заполняется для обеих ситуаций. В Приложении 1 к Части 2 отражается источник дохода — физическое лицо или организация, которым вы продали автомобиль. Необходимо указать следующие данные: ИНН для физического лица, ИНН/КПП для юридического лица. На странице 070 укажите сумму, за которую было продано имущество.

Вычеты отражаются в Приложении 6 к части 2. Для документально подтвержденных расходов, например, договора купли-продажи, по которому автомобиль был приобретен в собственность, заполните страницу 080. Если применяется имущественный вычет — страница 070, максимальная сумма составляет 250 000 рублей. Общая сумма вычета должна быть указана в п. 160 Приложения № 6.

Необходимые документы для составления

Для подготовки декларации вам понадобятся:

  • Договор купли-продажи. Единого образца заполнения этого документа не существует, но он должен содержать сведения о сторонах сделки, автомобиле, его цене, дате подписания договора. Сумма налога рассчитывается исходя из стоимости, указанной в документе.

Договор купли-продажи легкового автомобиля

  • Справка о доходах. Она оформляется в соответствии с формой 2-НДФЛ. Получается в бухгалтерии работодателя. Если работает несколько человек, бумага берется из каждого места. Справка о доходах требуется, если есть другие основания для подачи декларации — получение налогового вычета за обучение и т.д. Если вы только декларируете продажу или покупку автомобиля, бумага не требуется.

2-НДФЛ

  • Договор купли-продажи, по которому гражданин ранее приобрел автомобиль. Это необходимо для установления периода владения автомобилем.
  • Удостоверение личности.
  • Копия паспорта транспортного средства.

Штpaфы зa нapyшeниe cpoкoв пoдaчи дeклapaции

Непредставление декларации после продажи транспортного средства наказывается государством. За каждый месяц просрочки водитель должен будет заплатить обязательный сбор в размере 5%. Минимальным наказанием считается штраф в размере одной тысячи рублей. Максимальное наказание — уплата 30% налога на транспортное средство.

Когда можно не платить налог на продажу автомобиля

Вы купили свой автомобиль более трех лет назад.

  • Если вы собираетесь продать свой автомобиль, вспомните, когда вы его купили. Если с момента покупки автомобиля прошло более трех лет, вам не стоит беспокоиться. При продаже автомобиля вам не нужно платить налог с продаж или подавать налоговую декларацию.

Эта льгота распространяется на всех: как на резидентов, так и на нерезидентов Российской Федерации. Другие льготы, описанные ниже, доступны только налоговым резидентам Российской Федерации.

  • Вы продаете свой автомобиль за ₽250 000 или меньше. Если с момента покупки автомобиля еще не прошло трех лет, ваше право на освобождение от уплаты налога зависит от цены. Если вы продаете свой автомобиль за ₽250 000 или меньше, вам не придется платить налог на доходы физических лиц. Однако вам нужно будет подать налоговую декларацию и заявить о налоговом вычете.
  • Вы продаете свой автомобиль дешевле, чем купили его. Вы также можете получить освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц, если сможете доказать, что купили автомобиль дороже, чем продали его. Вам также необходимо будет подать налоговую декларацию и предоставить доказательства понесенных вами расходов.

Важно: Чтобы получить последние два освобождения, необходимо воспользоваться налоговым вычетом. Вы также можете использовать его при продаже любого автомобиля, которым вы владели менее трех лет — вы сэкономите на налоге.

Заполнение налоговой декларации при продаже автомобиля

Инструкции по заполнению декларации

Для наглядности в этой статье мы рассмотрим следующий пример:

Иван Иванович Иванов продал автомобиль за 322 200,50 рублей. Известно также, что автомобиль ранее был приобретен Иваном Ивановичем за 380 000 рублей.

Иван Иванович уже подготовил все вышеперечисленные документы. Надеюсь, вы также подготовили их, поэтому перейдем к заполнению налоговой декларации.

Установка программы «Декларация 2021»

Первое, что вам нужно сделать, это установить специальную программу, которая поможет вам быстро заполнить налоговую декларацию.

Его можно загрузить с официального сайта налоговой службы на следующей странице:

Для этого нажмите на нижнюю кнопку «Загрузить» (на изображении показана стрелка, указывающая на нее).

Напомним, что на этой же странице вы можете скачать программы для заполнения деклараций за предыдущие годы. Год в названии программы должен соответствовать году, за который подается декларация.

После завершения загрузки на вашем компьютере появится установочный файл «InsD2021.msi». Двойным щелчком левой кнопки мыши откройте файл и следуйте простой процедуре установки (несколько раз нажмите кнопку «Далее»).

На рабочем столе вашего компьютера появится ярлык «Декларация 2021». На этом установка завершена, и можно переходить непосредственно к заполнению декларации о продаже автомобиля.

Запустите программу, нажав на ярлык «Декларация 2021».

Выбор типа декларации

В открывшемся окне программы заполните следующие поля:

вид декларации — 3-ПИТФИЛЬ.

Идентификационный номер налогоплательщика — номер вашей налоговой службы. Если вы не знаете номер своей налоговой службы, перейдите на следующую страницу:

Получить код налогового органа

На этой странице нажмите на поле «Адрес», а затем введите название вашего региона, города, улицы и дома. Вводить нужно не адрес налоговой инспекции, а место жительства налогоплательщика (юридический адрес). Затем вы получите информацию о налоговой службе:

Введите полученный код в соответствующее поле в поле Идентификационный номер налогоплательщика 2021.

ОКТМО. Этот номер также можно узнать из адреса налогоплательщика; он указан в нижней строке бланка (после фразы «Муниципалитет»).

атрибут налогоплательщика — Другое физическое лицо.

поставьте галочки в точности, как на рисунке выше.

Перейдем к заполнению второй страницы. Для этого нужно нажать на кнопку «Информация о декларации» в левой части окна.

Сведения о декларанте

Информация о декларанте

Все поля, соответствующие паспорту, должны быть заполнены.

Вы также должны заполнить поле ИНН, скопировав этот номер из свидетельства о постановке на налоговый учет.

Внимание. В предыдущие годы (до 2017 года включительно) была еще одна вкладка для заполнения — «Адрес». Чтобы попасть в него, нужно было щелкнуть по изображению в форме домика в верхней части окна программы. По состоянию на 2018 год эта вкладка больше не доступна. Однако если вы подаете декларацию за предыдущие годы, эту вкладку также необходимо заполнить.

Доходы, полученные в РФ

Нажмите на кнопку «Доходы, полученные в Российской Федерации» в левой части окна декларации 2021:

Страница доходов

Сразу подчеркну, что заполнение этой вкладки отнимает больше всего времени.

Сначала введем информацию о сделке купли/продажи автомобиля, по которой мы начали заполнять декларацию.

Для этого нажмите на зеленую кнопку «+» слева от «Источники оплаты»:

Введите данные клиента

В открывшемся окне введите фамилию, имя и отчество покупателя вашего автомобиля. Вы можете узнать их из вашего экземпляра договора купли-продажи.

Остальные поля заполнять не нужно. Просто нажмите на кнопку «Да». В следующем окне нажмите «Пропустить».

Нажмите на зеленую кнопку «+» слева от «Месяц дохода»:

Сведения о доходах

Введите следующие значения в этом окне:

  • в поле «Код дохода» — 1521 (доход от продажи транспортных средств).

Обратите внимание, что до 2019 года (включительно) не существовало кода дохода 1521. Если вы подаете декларацию за предыдущие годы, выберите в этом поле значение 1520.

  • В поле «Сумма выручки»: стоимость автомобиля (из договора купли-продажи).
  • В поле «Код вычета»:
    903 — Если вы хотите уменьшить налоговую базу на стоимость покупки автомобиля. Например, если автомобиль продается за меньшую сумму, чем цена покупки.
    906 — Если вы не сохранили документы о покупке автомобиля и хотите уменьшить налоговую базу на 250 000 рублей.
  • Введите сумму вычета в поле «Сумма вычета».
    Если вы выбрали код вычета 903, укажите здесь стоимость покупки автомобиля. Если вы продали автомобиль дешевле, чем купили, укажите стоимость продажи автомобиля.
    Если вы выбрали код вычета 906, укажите здесь стоимость продажи автомобиля, но не более 250 000 рублей.
  • В поле Месяц поступления введите номер месяца, в котором был заключен договор купли-продажи транспортного средства.

Нажмите кнопку «Да». На этом заполнение информации о продаже автомобиля, находившегося в собственности менее 3 лет, завершено.

При необходимости введите сведения о доходах из справки 2-НДФЛ, которую вы получили в бухгалтерии. Для этого снова нажмите на зеленую кнопку «+» слева от «Источники оплаты»:

Источник оплаты

Информация в этом окне должна быть заполнена в точном соответствии со справкой 2-НДФЛ.

Далее необходимо ввести информацию обо всех полученных зарплатах, отпускных и больничных. Для этого нажмите на зеленую кнопку + слева от Месяца дохода и введите следующий доход:

Информация о зарплате

Повторите операцию для каждой строки таблицы из справки 2-НДФЛ (необходимо добавить все зарплаты, отпускные и больничные).

Примечание: Если вы подаете декларацию только с целью продажи имущества (автомобиля), нет необходимости подробно описывать доходы, полученные по месту работы.

После заполнения вкладки перейдите на вкладку «Вычеты».

Вычеты

Данная вкладка должна быть заполнена в соответствии с информацией из справки 2-НДФЛ:

Налоговые вычеты

Обратите внимание, что на этой вкладке можно получить различные виды налоговых вычетов.

На этом урегулирование вопроса о налоге на продажу автомобилей завершено. Нажмите на кнопку «Просмотр» в верхней части программы, еще раз проверьте все введенные данные и затем распечатайте декларацию в двух экземплярах.

При написании этой статьи я заполнил возврат данными из примера.

При владении машиной менее трех лет

Если вы продаете автомобиль, находившийся в собственности менее трех лет, вы должны:

  1. Заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3НДФЛ (декларация, в которой рассчитывается налогооблагаемый доход и налог).
  2. Уплатить налог на доход от продажи автомобиля (если он не полностью покрывается налоговыми вычетами).

В целом, когда вы продаете свой автомобиль (или другое имущество), вы должны заплатить 13% подоходного налога с продажной цены.

Однако, согласно Постановлению о налогообложении, вы можете уменьшить налог (в некоторых случаях до нуля), используя один из налоговых вычетов (стандартный вычет или вычет по расходам на покупку).

Примечание: Даже если налоговые вычеты полностью покрыли налог с продажи автомобиля, вы все равно обязаны подать в налоговую инспекцию декларацию 3НДФЛ.

Сроки подачи

О сделке купли-продажи необходимо сообщить до 30 апреля года, следующего за подписанием договора. Этот срок определяется действующим законодательством Российской Федерации. Если водитель продает автомобиль в июне 2022 года, у него/нее есть время до 30 апреля 2022 года, чтобы подать информацию в налоговую инспекцию.
Когда владелец получает доход от продажи транспортного средства, он должен заплатить подоходный налог. Для этого у вас есть время до 15 июля года, следующего за годом, в котором была совершена сделка купли-продажи. Если гражданин продает транспортное средство 25 августа 2022 года, у него есть время до 15 июля 2022 года, чтобы сделать перевод в налоговую инспекцию.

Если вы потеряли документы

Если гражданин потерял свои документы, существуют различные способы выхода из ситуации. Все зависит от требований территориальной Федеральной налоговой службы.

Водитель может:

  • Оформите декларацию без договоров купли-продажи. Состояние — бывший владелец помнит все обстоятельства сделки — месяц подписания договора, цену автомобиля и т.д. По такой бумаге инспекция проводит документальную проверку. Если в данных есть расхождения, вопросов не возникает, документ принимается. Если у налоговых органов возникают сомнения в достоверности информации, гражданину направляется уведомление.
  • Обратиться в инспекцию с заявлением без договора купли-продажи, но с сопроводительным письмом. В нем водитель должен попросить налоговую инспекцию подтвердить размер сделки в ГИБДД. В статье в качестве причины обращения в офис была указана потеря документов.
  • Обратитесь в дорожную полицию. Гражданин может попросить копию договора купли-продажи. Для этого составляется письменный запрос. В нем содержится подробное описание причины запроса, информация об автомобиле, продавце и покупателе. К документам должна прилагаться копия удостоверения личности. Дорожная полиция не сможет отклонить запрос, так как заявитель является стороной сделки.

Представление отчётности

Налоговая декларация по НДФЛ — это документ, используемый физическими лицами для сообщения о сумме полученного дохода и связанных с ним расходах, который должен быть заполнен в определенном порядке.

Налоговая декларация может быть заполнена вручную или в электронном виде, например, с помощью программы, которая генерирует декларацию на требуемых бланках, готовую к подаче в налоговую инспекцию.

Сроки представления налоговой декларации

Налоговая декларация по НДФЛ должна быть подана в налоговый орган (инспекцию по заработной плате) по месту жительства (домицилю) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Если 30 апреля выпадает на выходной или праздничный день, декларация должна быть подана не позднее ближайшего рабочего дня.

Согласно статье 11 Налогового кодекса, местожительством физического лица признается адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Если физическое лицо не имеет постоянного местожительства на территории Российской Федерации, постоянное местожительство может быть установлено по месту жительства лица по его просьбе.

Подача налоговой декларации в налоговый орган только с целью получения налоговых льгот, крайний срок подачи налоговой декларации — 30 апреля — не применяется. Другими словами, налогоплательщик может подать декларацию в налоговый орган для получения налогового вычета в любое время года.

Налоговая декларация вместе с прилагаемыми к ней документами, подтверждающими правильность расчетов и правомерность заявленного вычета, подлежит проверке в течение трех месяцев со дня их представления в налоговый орган (ст. 88(2) A.T.C.).

Если сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, была исчислена в поданной налоговой декларации, заявление о возврате НДФЛ может быть подано в налоговый орган в связи с предоставлением налогового кредита.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом этого заявления, но не ранее чем после завершения камеральной налоговой проверки (ст. 78(6) НК).

Представляем декларацию в налоговый орган

В бумажной форме В электронной форме

  • Лично налогоплательщиком
  • По почте со списком вложений

Если налоговая декларация отправляется по почте, то на ней ставится почтовый штемпель с указанием даты подачи и перечня вложений

уполномоченным представителем налогоплательщика (на основании доверенности)

Законными представителями физического лица являются лица, выступающие в качестве его законного представителя в соответствии с гражданским и семейным законодательством (родители, усыновители, опекуны, попечители).

Уполномоченным представителем физического лица может быть иное юридическое или физическое лицо, полномочия которого подтверждены нотариально удостоверенной доверенностью или приравненной к ней доверенностью в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через Оператора электронного документооборота (Оператор ЭДО).

В настоящее время насчитывается более 150 операторов ФРП, обеспечивающих обмен открытой и конфиденциальной информацией посредством ТКС в электронном документообороте между налоговыми органами и налогоплательщиками.

В целях выбора оптимальной схемы электронного взаимодействия с налогоплательщиками списки и контактные данные операторов ЭДО, действующих на территории конкретного субъекта Российской Федерации, размещаются на сайте Федеральной налоговой службы и на информационных стендах в инспекциях.

Кроме того, в рамках пилотного проекта по эксплуатации программного обеспечения, реализуемого Федеральной налоговой службой, налогоплательщикам предоставлена возможность представлять налоговые декларации в налоговые органы с использованием электронной подписи налогоплательщика через сайт ФНС России.

Квалифицированный сертификат ключа электронной подписи можно получить в удостоверяющем центре, аккредитованном Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации. Список сертификационных центров доступен на сайте www.minsvyaz.ru в разделе «Аккредитация сертификационных центров».

Основания для отказа в приеме налоговой декларации

Существует исчерпывающий перечень оснований, на основании которых налоговый орган не принимает декларацию:

  1. Отсутствие документов, удостоверяющих личность лица, делающего декларацию, или отказ лица от их предъявления;
  2. Отсутствие подписи налогоплательщика в декларации;
  3. Представление декларации в налоговый орган, в юрисдикцию которого не входит принятие декларации (например, представление декларации в налоговый орган, находящийся не по месту жительства налогоплательщика);
  4. Представление налоговой декларации не по установленной форме;
  5. Отсутствие фамилии, имени и отчества физического лица в соответствующих полях налоговой декларации.

Уплата налога

Подоходный налог, исчисленный физическим лицом на основании налоговой декларации, должен быть уплачен по месту жительства не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Перейти Чтобы оплатить сумму налога, предлагаем воспользоваться услугой

«Уплата налогов физических лиц».
Данная услуга позволяет сформировать платежный документ для последующей оплаты в кредитном учреждении, а также оплатить сумму налога онлайн в безналичной форме.

Вы также можете скачать бланк платежного поручения и заполнить его самостоятельно.

Как правило, физические лица должны платить налог самостоятельно.

При этом индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, уплачивают авансовые платежи по налогу на основании налоговых уведомлений, направляемых им налоговыми органами (п. 8 ст. 227 НК РФ).

Уплата налога отдельными категориями физических лиц

Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту регистрации налогоплательщика не позднее 15 июля года, следующего за окончанием отчетного периода.

При этом авансовые платежи уплачиваются такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений

  • за январь-июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годового аванса;
  • за июль-сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годового аванса
  • Октябрь-декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годового аванса.

Ответственность за налоговые нарушения

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Как подать декларацию в налоговую при продаже автомобиля

Поставьте дату и подпись ручкой на каждом листе каждого экземпляра налоговой декларации. Приложите к ним копию договора, по которому вы купили автомобиль, и копию договора, по которому вы его продали. Отнесите эти документы в налоговую инспекцию по месту жительства (адрес налоговой инспекции вы найдете в начале этой статьи).

Если вы не хотите лично идти в налоговую инспекцию, отправьте декларацию заказным письмом с описью вложения. Также приложите к письму копии договоров купли-продажи.

Когда отчитываться о продаже автомобиля

Декларация 3-НДФЛ в связи с продажей автомобиля должна быть подана в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был продан автомобиль. Если эта дата выпадает на праздничный день, срок переносится на первый рабочий день.

Если в декларации по налогу с продаж указана сумма налога, подлежащая уплате, она должна быть уплачена до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Читайте также: Договор аренды автомобиля

Каков подоходный налог при продаже машины

В настоящее время общая ставка налога составляет 13%. Он рассчитывается как разница между ценой продажи и подтвержденными затратами на приобретение автомобиля. Например, если автомобиль был куплен за 200 000 рандов и продан за 300 000 рандов, налог составит 13 000 рандов (100 000 рандов × 13%).

Часто бывает, что расходы на приобретение автомобиля не могут быть подтверждены или их не было вовсе: автомобиль, например, был получен в подарок или унаследован. В этом случае налогооблагаемой суммой является вся стоимость продажи. Однако не стоит отчаиваться. Закон предусматривает налоговый вычет в размере 250 тысяч рублей при продаже автомобиля. Однако если автомобиль будет продан, скажем, за 220 000 рублей, вам не придется ничего платить, поскольку выручка полностью компенсируется установленным налоговым вычетом.

Оцените статью
Блог о логотипах автомобилей
Adblock
detector